免費(fèi)問(wèn)答

1.進(jìn)項(xiàng)稅額：在平時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生時(shí)，會(huì)記錄在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目中。到了年底，需要將這個(gè)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目中。 2.銷項(xiàng)稅額：同樣，銷項(xiàng)稅額在平時(shí)發(fā)生時(shí)，會(huì)記錄在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目中。到了年底，也需要將這個(gè)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目中。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：這部分主要是對(duì)那些不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。比如，發(fā)生了非正常損失等。這部分在年底也需要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目中。 4.出口退稅：這部分主要是對(duì)出口退稅進(jìn)行處理。企業(yè)需要準(zhǔn)備好出口申報(bào)單據(jù)，如出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、出口合同、出口報(bào)臺(tái)單等，并計(jì)算出口退稅額。然后，將計(jì)算出的退稅額結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目中。 5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額：這部分主要是對(duì)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額進(jìn)行處理。企業(yè)需要計(jì)算出抵減的稅額，并結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）科目中。

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目后，還要將”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目吧？“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這兩個(gè)科目年底需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

同學(xué)你好 是的，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目后，需要將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。這樣操作后，當(dāng)月應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅的科目余額在貸方，就表示當(dāng)月實(shí)際應(yīng)該交的增值稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這兩個(gè)科目年底需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

一般來(lái)說(shuō)，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這兩個(gè)科目年底不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這兩個(gè)科目是用于記錄和核算企業(yè)出口退稅和出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的專用科目，其期末余額通常為零。 在實(shí)務(wù)中，如果這兩個(gè)科目的期末余額不為零，可能是由于會(huì)計(jì)人員在處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致余額不為零。在這種情況下，會(huì)計(jì)人員需要仔細(xì)檢查相關(guān)憑證和賬簿，找出錯(cuò)誤或遺漏的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和更正。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”這兩個(gè)科目余額不為0可能是哪些原因?qū)е碌哪兀?/div>