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同學(xué)你好 對(duì)于已付合同部分款但發(fā)票未收到的情況，以及后續(xù)收到發(fā)票的處理，可以參考以下步驟進(jìn)行分析： 1.當(dāng)已付合同部分款但發(fā)票未收到時(shí)，應(yīng)當(dāng)做如下分錄：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款這一步驟將已付款項(xiàng)記入應(yīng)付賬款，并相應(yīng)減少銀行存款。 2.當(dāng)后續(xù)收到發(fā)票時(shí)，需要進(jìn)行如下處理：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款這一步驟將庫(kù)存商品和應(yīng)交稅金記入相應(yīng)的借方賬戶，同時(shí)貸方賬戶應(yīng)付賬款與之前預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行沖銷。 因此，您提供的處理方式是不正確的，在收到發(fā)票后，應(yīng)使用“應(yīng)付賬款”而不是“銀行存款”進(jìn)行沖銷。正確的做法是使用之前預(yù)付款項(xiàng)時(shí)記入的“應(yīng)付賬款”進(jìn)行沖銷。