免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)上述資料，我們可以計(jì)算出鑫瑞公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅： 1.營(yíng)業(yè)收入=1500+500+100+100=2200萬(wàn)元 2.營(yíng)業(yè)成本=900+300+50=1250萬(wàn)元 3.稅金及附加=46萬(wàn)元 4.銷售費(fèi)用=260萬(wàn)元 5.管理費(fèi)用=220萬(wàn)元 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用=24-8=16萬(wàn)元（其中：8萬(wàn)元為國(guó)債利息收入） 7.研發(fā)費(fèi)用=40萬(wàn)元 8.營(yíng)業(yè)外收入=40萬(wàn)元 9.營(yíng)業(yè)外支出=35萬(wàn)元 10.職工薪酬、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資薪金支出總額為：500萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)支出：6萬(wàn)元職工福利費(fèi)支出：76萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：12萬(wàn)元合計(jì)：500+6+76+12=594萬(wàn)元 11.利潤(rùn)總額=2200-1250-46-260-220-16-40+40-35-594=-734萬(wàn)元（虧損）根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅前可抵扣的虧損額為734萬(wàn)元。 12.應(yīng)納稅所得額=734-90（以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）-34（投資收益）-60（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）=550萬(wàn)元。 13.應(yīng)納所得稅額=550×25%=137.5萬(wàn)元。 14.應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=137.5-7（預(yù)繳稅額）=130.5萬(wàn)元。

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