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2.(20分)某企業(yè)現(xiàn)有員工200人，人均月工資6000元(員工基本費(fèi) 用每月5000元、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除合計(jì)數(shù)超過7600元，因此員 工無須繳納個(gè)人所得稅)。該企業(yè)當(dāng)年向員工每人籌集16萬元，年利率 8%，同期同類銀行貸款利率為5%。當(dāng)年利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額為700萬 元(假定無其他調(diào)整項(xiàng)目)。試比較以下方案，基于企業(yè)所得稅和員工 個(gè)人所得稅綜合稅負(fù)作出選擇:方案一，按原方案，由于集資利率超過 同期同類銀行貸款利率，超支利息應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增;方案二，該企業(yè)向 員工集資的名義利率降低3%，再通過提高集資員工個(gè)人工資或獎(jiǎng)金的 方式彌補(bǔ)降低利率造成的利息損失。(適用的企業(yè)所得稅稅率為25%; 利息所得的個(gè)人所得稅稅率為20%;個(gè)人工資、薪金所得，年應(yīng)納稅所 得額不超過36000元的部分，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。)
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你好，
假定無其他調(diào)整事項(xiàng)
方案一應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（700+16*200*（8%-5%））*25%=199萬元
企業(yè)凈利潤(rùn)=700-199=501萬元
方案二應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=700*25%=175萬元
員工累計(jì)應(yīng)納稅所得額=16*3%+0.6*12-0.5*12-0.76*12<0,員工仍不繳納個(gè)稅
企業(yè)凈利潤(rùn)=700-175=525萬元
所以應(yīng)該選擇方案二
2023 12/26 23:25
吧唧吧唧 
2023 12/26 23:33
請(qǐng)問這樣算的為什么不對(duì)呀
王鑫老師 
2023 12/26 23:53
1、企業(yè)集資需要支付利息，不涉及收入，故無需考慮增值稅
2、不管利率為多少，企業(yè)的利潤(rùn)總額不變，因?yàn)榉桨付⒎桨敢簧俑兜睦凑展べY薪金所得又支付給了員工
吧唧吧唧
2023 12/27 11:38
請(qǐng)問這個(gè)方案一不用考慮個(gè)人稅負(fù)嗎
吧唧吧唧
2023 12/27 11:43
員工獲得的利息收入不需要繳稅嗎
王鑫老師
2023 12/27 13:35
員工獲得利息收入按照股息、紅利所得繳納個(gè)稅
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