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問題已解決
請郭老師繼續(xù)回答，是自己研發(fā)的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
他具體的是什么問題呢？
01/08 13:30
Janrose 
01/08 13:33
光學儀器制造業(yè)，自己公司研發(fā)的鏡頭專利之前有申請好幾個專利，如果要做無形資產(chǎn)入賬，那這個價值怎么評估的？以前公司申請的好多專利都沒有入無形資產(chǎn)，現(xiàn)在需要補入進去嗎？ 做無形資產(chǎn)，除了可以攤銷費用，還有其他什么好處對公司？
郭老師 
01/08 13:34
自己研發(fā)的研發(fā)支出資本化，這個有嗎？這個就是你的成本。
Janrose
01/08 14:10
每個項目有做研發(fā)支出，月底全部轉到管理費用—研發(fā)費用的。但細分不出具體某個項目。這樣是否需要轉為無形資產(chǎn)？都是以前的了
郭老師
01/08 14:11
你好，你看一下你是資本化的還是費用化的，如果是費用化的，這個不屬于成本。
Janrose
01/08 14:15
以前的都是統(tǒng)一歸集到研發(fā)支出—人工/材料，折舊，然后月底都是直接轉為費用化了，沒有直接轉為無形資產(chǎn)成本的。
郭老師
01/08 14:16
那現(xiàn)在能不能分開？他是研究階段的是費用化開發(fā)階段屬于資本化。
Janrose
01/08 14:20
老師，還有個問題，制造業(yè)有享受進項稅額額額加計抵減5%，這個需要做到營業(yè)外收入嗎？比如，我當月計提抵減額：借：應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減
貸：營業(yè)外收入—加計抵減
然后抵減時做：借：應交稅費—應交增值稅—未交稅金
貸：應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減
我這樣處理是否正確？
Janrose
01/08 14:21
分不開了，本身做研發(fā)費用歸集各個項目也沒分開的。
郭老師
01/08 14:23
分不開來的話，就沒有成本。
郭老師
01/08 14:23
正確的，上面的賬務處理可以啊。
Janrose
01/08 14:39
那這個加計抵減的進項稅額入到營業(yè)外收入，利潤表會計算到凈利潤，則會歸集到可供分配利潤去，這樣是否正確合理的？
郭老師
01/08 14:41
正確的，這個就是需要交所得稅。
Janrose
01/08 15:08
好吧，老師之前咨詢的售賣獎勵公司的車輛，有個疑問，當時做的含稅的購置發(fā)票金額195600入的“遞延收益”，然后后期處置收到含稅價124000，中間處置清理時因為科目沒有資產(chǎn)處置損益做到營業(yè)外支出，最后把遞延收益全部轉到營業(yè)外收入了，這樣最后利潤的金額好像不太對，您幫我看下。
郭老師
01/08 15:11
好，你當時的遞延收益貸方余額是多少？
Janrose
01/08 15:15
195600，就是圖片的那樣的分錄做的。根據(jù)收到的購置發(fā)票金額來的（含稅的）
郭老師
01/08 15:17
剩余的余額就是這些一開始沒有分攤嗎？如果是的話，那就正確的。
Janrose
01/08 15:30
一開始沒有分攤的，全額入，我的理解是：最終公司獲得收益是：出售獲得124000-開出去的銷項票稅額14265.49+（獲得購置發(fā)票進項稅額22502.66-開出去稅額14265.49）=117971.68元
而按營業(yè)外收入195600-處置損益63362.83=132237.17，這兩者的收益差額就是開出去的銷項稅額14265.49，為什么？
郭老師
01/08 15:34
你好，這個遞延收益你先不要管，然后你處置的減去你剩余的金額，這個就是你的資產(chǎn)處置損失或者收益
Janrose
01/08 15:56
還是沒太明白，沒攤銷全額轉處置的固定資產(chǎn)清理173097.34（不含稅的），然后沖底我收到的124000元（不含稅價109734.51），剩余的63362.83進到營業(yè)外支出了，老師麻煩您核算下
郭老師
01/08 15:58
這個固定資產(chǎn)清理的這個就是正確的
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