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年末現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額跟年末資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)會(huì)不一樣嗎?年末現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額為負(fù)數(shù),是正確的嗎?

70255145| 提問時(shí)間:01/10 11:21
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王璐璐老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師
你好 年末現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額跟年末資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末數(shù)不一定會(huì)一樣的 一般情況下,現(xiàn)金流量表期末的現(xiàn)金余額為正數(shù),但也可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)
01/10 11:23
70255145
01/10 11:30
主要是什么原因?
王璐璐老師
01/10 11:31
1、企業(yè)在沒有交易性金融資產(chǎn)時(shí): 資產(chǎn)負(fù)債中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù)=現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額” 2、企業(yè)有交易性金融資產(chǎn)時(shí): (資產(chǎn)負(fù)債中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù))+[“交易性金融資產(chǎn)”的期末數(shù)-期初數(shù)]=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額 3、 現(xiàn)金流量表附表(即補(bǔ)充資料)第3項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況” 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額 現(xiàn)金等價(jià)物的期未余額=資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)”期末余額 同時(shí),資產(chǎn)負(fù)債表中的有些項(xiàng)目,可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列,如“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”等項(xiàng)目;有些項(xiàng)目,則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列,如“貨幣資金”項(xiàng)目,需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額合計(jì)數(shù)填列。
王璐璐老師
01/10 11:32
實(shí)務(wù)中如果業(yè)務(wù)不復(fù)雜? 一般認(rèn)為是相等的
70255145
01/10 11:37
謝謝老師的解答
王璐璐老師
01/10 11:38
如果對我服務(wù)滿意的話? 可以給我一個(gè)五星好評哦
70255145
01/10 12:09
不相等是什么原因?
王璐璐老師
01/10 12:22
要檢查,看是哪個(gè)表的數(shù)據(jù)出錯(cuò)了
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