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老師，開的預付卡發(fā)票上顯示不征稅，為什么打印出來的匯總表上是0稅率
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同學你好 一般情況下 增值稅普通發(fā)票上顯示“不征稅”，一般是因為收取款項時沒有發(fā)生納稅義務，比如你給油卡充值，并沒有實際發(fā)生銷售油品的行為，納稅義務沒有發(fā)生，但是你要求對方開具發(fā)票，這時對方給你開具的發(fā)票就是“不征稅”發(fā)票，“稅率”欄填寫“不征稅”，待你實際消費以后，按照實際消費金額申報繳納增值稅。匯總表出現(xiàn)0稅率可能表明不納稅 沒有稅額 具體每個開票軟件不一致
02/19 09:39
67867848 
02/19 09:54
老師，我是銷售預付卡的，我們開的不征稅發(fā)票，然后我們打印出來的發(fā)票匯總表上顯示的是0稅率，這一塊我們申報增值稅的時候怎么填報
67867848
02/19 09:56
發(fā)票匯總表上0稅率那一列的開票金額是100萬，實際上包含了96萬的預付卡，這96萬申報時不用填報嗎
cassie 老師 
02/19 10:19
同學你好 正常是不用申報的 也不用擔心比對問題 其實《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》(稅總發(fā)(2017)124號)在設置比對規(guī)則的時候已經(jīng)把不征稅的銷售額排除在外了。
具體比對規(guī)則就是，當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
所以開了不征稅發(fā)票不申報也不用擔心比對不通過的問題。
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