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(1)該企業(yè)在我國(guó)匯總所得稅=(1000+500+300)×25%=450(萬(wàn)元) (2)分支機(jī)構(gòu)A在甲國(guó)繳納旳所得稅=500×40%=200(萬(wàn)元),甲國(guó)旳扣除限額=450×[500÷(1000+500+300)]=125萬(wàn)元),因此,在我國(guó)只能扣除125萬(wàn)元,超過(guò)旳75萬(wàn)元(200—125)當(dāng)年不能扣除。 (3)分支機(jī)構(gòu)B在乙國(guó)境內(nèi)旳所得稅=300×20%=60(萬(wàn)元),乙國(guó)旳扣除限額=450×[300÷(1000+500+300]=75(萬(wàn)元),因此,可以全額扣除。 (4)匯算清繳所得稅=450一125—60=265(萬(wàn)元

那個(gè)扣除限額不應(yīng)該是用200去乘嗎

不是哦 某國(guó)(地區(qū))所得稅抵免限額 = 中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額 × 來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額 / 中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

如果用200，那不是鐵定小于200嘛