免費(fèi)問答

(1)為了計(jì)算李某取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅，我們需要根據(jù)稅法規(guī)定來計(jì)算。首先，兼職收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅計(jì)算方法是： 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 每次收入額 - 減除費(fèi)用 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額 = 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù) 李某取得的兼職收入為5000元，減除費(fèi)用為800元，因此： 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 5000 - 800 = 4200元 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額 = 4200 × 20% - 0 = 840元 所以，李某取得的兼職收入預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為840元。 (2)為了計(jì)算李某取得的保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，我們需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。根據(jù)稅法，保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收入均屬于免稅收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。 因此，李某取得的保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收入均不需要繳納個(gè)人所得稅。 (3)為了計(jì)算李某取得的股息紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，我們需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。根據(jù)稅法，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。 李某持有的某上市公司股票，持股期限超過了1年（從2019年10月份到2020年5月份），因此其取得的股息紅利所得24000元暫免征收個(gè)人所得稅。 (4)為了計(jì)算李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，我們需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。根據(jù)稅法，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 李某出售的住房已使用7年，且為家庭唯一住房，因此其出售住房取得的所得免征個(gè)人所得稅。 (5)為了計(jì)算李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，我們需要匯總李某全年的各項(xiàng)收入，并根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 李某全年的收入包括： 1.工資收入：10000元/月 × 12個(gè)月 = 120000元 2.兼職收入：5000元 3.股息紅利所得：24000元（免稅） 全年綜合所得 = 工資收入 + 兼職收入 = 120000元 + 5000元 = 125000元 由于年度綜合所得不超過36000元，適用3%稅率，速算扣除數(shù)為0，因此： 全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 = 125000 × 3% - 0 = 3750元 所以，李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3750元。

1)根據(jù)題意，銷售套裝禮盒的應(yīng)稅銷售額是金銀首飾的銷售額，即30萬元。因?yàn)殄兘鹗罪棽唤幌M(fèi)稅，所以只需對金銀首飾的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。 消費(fèi)稅 = 30萬元 × 5% = 1.5萬元 因此，銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為1.5萬元。 (2)對于“以舊換新”方式銷售的金項(xiàng)鏈，我們應(yīng)以新項(xiàng)鏈的零售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。 消費(fèi)稅 = 2000條 × 0.1萬元/條 × 5% = 10萬元 因此，“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為10萬元。 (3)對于無償贈(zèng)送的銀基項(xiàng)鏈，由于沒有同類產(chǎn)品的售價(jià)，我們需要使用組成計(jì)稅價(jià)格來計(jì)算消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格 = (成本 + 利潤) / (1 - 消費(fèi)稅稅率) = (52萬元 + 52萬元 × 6%) / (1 - 5%) = 57.58萬元 消費(fèi)稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 5% = 57.58萬元 × 5% = 2.88萬元 因此，將銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為2.88萬元。 (4)商城2月份的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 對于零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，由于鍍金首飾不交消費(fèi)稅，因此只需對金銀首飾部分計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 增值稅銷項(xiàng)稅額1 = 30萬元 × 13% = 3.9萬元 對于“以舊換新”銷售的金項(xiàng)鏈，增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為新項(xiàng)鏈的零售價(jià)與舊項(xiàng)鏈的作價(jià)之差乘以稅率。 增值稅銷項(xiàng)稅額2 = 2000條 × 0.1萬元/條 × 13% = 26萬元 對于無償贈(zèng)送的銀基項(xiàng)鏈，增值稅銷項(xiàng)稅額為組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率。 增值稅銷項(xiàng)稅額3 = 57.58萬元 × 13% = 7.49萬元 外購金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 400萬元 / (1 + 13%) × 13% = 46萬元 外購鍍金首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 6.5萬元 總增值稅銷項(xiàng)稅額 = 增值稅銷項(xiàng)稅額1 + 增值稅銷項(xiàng)稅額2 + 增值稅銷項(xiàng)稅額3 + 外購金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額 + 外購鍍金首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 3.9萬元 + 26萬元 + 7.49萬元 + 46萬元 + 6.5萬元 = 89.89萬元 因此，商城2月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為89.89萬元。 (5)商城2月份繳納的增值稅計(jì)算如下： 增值稅 = 總增值稅銷項(xiàng)稅額 - 總增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 89.89萬元 - (6.5萬元 + 400萬元 / (1 + 13%) × 13%) = 89.89萬元 - (6.5萬元 + 46萬元) = 37.39萬元 因此，商城2月份繳納的增值稅為37.39萬元。

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