免費(fèi)問答

下面是根據(jù)您提供的信息所做的會(huì)計(jì)分錄： 18、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 45,000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 30,000元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊15,000元。 借：制造費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30,000 管理費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15,000 貸：累計(jì)折舊 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45,000 19、31日，出售閑置的C材料 150千克，單價(jià)為20元，增值稅稅額為390元。款項(xiàng)已存入銀行 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3,390 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3,000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 390 20、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售C材料成本，單位成本為15元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 2,250 (150千克 * 15元/千克) 貸：原材料 - C材料 ? ?2,250 ②31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。 首先，我們需要計(jì)算甲、乙產(chǎn)品工人工資的比例，以便分配制造費(fèi)用。假設(shè)甲產(chǎn)品工人工資為65,000元，乙產(chǎn)品工人工資為45,000元（這些數(shù)字需要您提供，因?yàn)轭}目中沒有給出）。 甲產(chǎn)品工資比例 = 65,000 / (65,000 + 45,000) = 65% 乙產(chǎn)品工資比例 = 45,000 / (65,000 + 45,000) = 35% 因?yàn)轭}目要求乙產(chǎn)品制造費(fèi)用根據(jù)甲產(chǎn)品制造費(fèi)用倒擠，所以： 乙產(chǎn)品制造費(fèi)用 = X - 甲產(chǎn)品制造費(fèi)用 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 ? ? ?（30,000 * 65%） 生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品 ? ? ?（30,000 * 35%） 貸：制造費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ?30,000 22）31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 甲產(chǎn)品完工入庫成本 = 月初在產(chǎn)品成本 + 本月發(fā)生的生產(chǎn)成本（工資 + 制造費(fèi)用） 乙產(chǎn)品完工入庫成本 = 月初在產(chǎn)品成本（如果有） + 本月發(fā)生的生產(chǎn)成本（工資 + 制造費(fèi)用） - 月末在產(chǎn)品成本 假設(shè)甲產(chǎn)品本月發(fā)生的生產(chǎn)成本（工資和制造費(fèi)用）為Y元，乙產(chǎn)品本月發(fā)生的生產(chǎn)成本（工資和制造費(fèi)用）為Z元，那么： 甲產(chǎn)品完工入庫成本 = 6,500 + Y 乙產(chǎn)品完工入庫成本 = 月初在產(chǎn)品成本 + Z - 100 * 400（月末在產(chǎn)品成本） 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 ? ? ?（6,500 + Y） 庫存商品 - 乙產(chǎn)品 ? ? ?（月初在產(chǎn)品成本 + Z - 100 * 400） 貸：生產(chǎn)成本 - 甲產(chǎn)品 ? ? ?Y 生產(chǎn)成本 - 乙產(chǎn)品 ? ? ?Z 23、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月甲、乙產(chǎn)品的銷售成本。 甲產(chǎn)品單位成本 = A / 5,000 乙產(chǎn)品單位成本 = B / 3,000 銷售成本 = 銷售數(shù)量 * 單位成本 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 甲產(chǎn)品 ? ? ?（銷售數(shù)量 * 甲產(chǎn)品單位成本） 主營業(yè)務(wù)成本 - 乙產(chǎn)品 ? ? ?（銷售數(shù)量 * 乙產(chǎn)品單位成本） 貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 ? ? ? ? ?（銷售數(shù)量 * 甲產(chǎn)品單位成本） 庫存商品 - 乙產(chǎn)品 ? ? ? ? ?（銷售數(shù)量 * 乙產(chǎn)品單位成本）