免費(fèi)問(wèn)答

在這個(gè)問(wèn)題中，我們需要處理的是會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題。首先，我們來(lái)看6月份的會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：其他應(yīng)收款-鎖匯保證金 28萬(wàn)元 貸：銀行存款-人民幣 28萬(wàn)元 ``` 這表示公司支付了28萬(wàn)元人民幣作為鎖匯保證金。 接下來(lái)，12月份的會(huì)計(jì)分錄需要反映保證金的退回和日元的收付情況。保證金退回的會(huì)計(jì)分錄是6月份分錄的反向操作： ``` 借：銀行存款-人民幣 28萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)收款-鎖匯保證金 28萬(wàn)元 ``` 這表示公司收回了之前支付的28萬(wàn)元人民幣的鎖匯保證金。 對(duì)于12月份收到的日元550萬(wàn)，由于這是鎖匯操作的一部分，實(shí)際上這筆款項(xiàng)是之前鎖定匯率時(shí)預(yù)期的交易。在會(huì)計(jì)處理上，這筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)被記錄為以下分錄： ``` 借：銀行存款-日元 550萬(wàn)元 貸：應(yīng)付賬款-外商客戶 550萬(wàn)元 ``` 同時(shí)，當(dāng)天付款給外商客戶的會(huì)計(jì)分錄為： ``` 借：應(yīng)付賬款-外商客戶 550萬(wàn)元 貸：銀行存款-日元 550萬(wàn)元 ``` 這樣，銀行存款-日元賬戶的借方和貸方都記錄了550萬(wàn)日元的流入和流出，保證了會(huì)計(jì)記錄的平衡。 至于6月份未記錄的550萬(wàn)日元，由于這是未來(lái)的交易，當(dāng)時(shí)并未實(shí)際發(fā)生，因此在6月份不需要做任何會(huì)計(jì)分錄。只有在12月份實(shí)際收到和支付這筆款項(xiàng)時(shí)，才需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。