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北京聚興商貿(mào)有限公司為增值稅小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額為260萬元，年購貨金額為230萬元（收到增值稅專用發(fā)票）；另有北京宜居商貿(mào)有限公司也為增值稅小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額為250萬元，年購貨金額為220萬元（收到增值稅專用發(fā)票）。兩家企業(yè)都由于年應稅銷售額未達標準及會計核算不健全，無法申請成為一般納稅人。假設兩家企業(yè)次年的經(jīng)營情況沒有變化，同時，北京聚興商貿(mào)有限公司有機會合并北京宜居商貿(mào)有限公司，且合并對北京聚興商貿(mào)有限公司的經(jīng)營基本沒有影響。 該企業(yè)有兩套方案可供選擇: 方案一:保持現(xiàn)狀，不進行合并； 方案二:北京聚興商貿(mào)有限公司合并北京宜居商貿(mào)有限公司，健全會計核算，并進行一般納稅人登記，增值稅稅率13%。 注：上述金額均不含稅。根據(jù)參考資料中的案例介紹，僅從節(jié)稅的角度出發(fā)且只考慮增值稅，該企業(yè)應當選擇哪套方案？（注：計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）
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您好
方案一聚興商貿(mào)交增值稅=260/1.03*3%=7.57
北京宜居商貿(mào)易交增值稅=250/1.03*3%=7.28
方案二合并后年銷售額=260+250=510萬
年采購金額=230+220=450萬
交增值稅=510/1.13*13%-450/1.13*13%=6.9
節(jié)稅7.57+7.28-6.9=7.95
選方案二
2024 03/27 17:16
m964293318 
2024 03/27 17:23
為什么要×1.13或者1.03
何萍香老師 
2024 03/27 18:37
含稅價換算成未稅價格后再乘對應的稅率
m964293318
2024 03/27 22:12
題目說了上述為不含稅價格啊
何萍香老師
2024 03/27 23:00
收到增值稅專用發(fā)票，這種要求稅額就是要換算，開票的金額是價稅合計的哈
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