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基本公式：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=期末余額（要求最少25） （1）現(xiàn)金流入=收入100萬-20萬，因為100萬的收入中，有20是應收賬款的增加，這部分的收入沒收到現(xiàn)金。 （2）購貨的支出=70-30+50+25-15=100（萬元） 其中，70是銷售出的存貨的成本，50-30是本期倉庫中存貨的增加20萬，25-15是支付的應付賬款10萬。 （3）現(xiàn)金余缺 =10（期初）+80（流入）-100（購貨支出）-20-（15-5）-25-14=-79（萬元） （4）因為現(xiàn)金不足，所以最低的籌資額 =79+25（要求最低余額要有25）+12（利息）=116（萬元） 債券籌資額=120萬元 （5）期末現(xiàn)金余額=120-79-12=29（萬元）