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事業(yè)單位附屬單位上繳收入和附屬單位上繳預(yù)算收入 某事業(yè)單位2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 按照相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)一項(xiàng)附屬單位上繳收入，金額為120000元，款項(xiàng)尚未收到。數(shù)日后，收到了該項(xiàng)附屬單位上繳收入120000元，款項(xiàng)已存入開戶銀行。年末，“附屬單位上繳收入”科目的本年發(fā)生額為478000元，將其轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目;“附屬單位上繳預(yù)算收 入”科目的本年發(fā)生額為436000元，全部為非專項(xiàng)資金收入，將其轉(zhuǎn)入“其他結(jié)余”科目。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)
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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)附屬單位上繳收入，但款項(xiàng)尚未收到：
借：應(yīng)收賬款 - 附屬單位上繳收入 120,000
貸：附屬單位上繳收入 120,000
1.收到附屬單位上繳收入，款項(xiàng)已存入開戶銀行：
借：銀行存款 120,000
貸：應(yīng)收賬款 - 附屬單位上繳收入 120,000
1.年末，將“附屬單位上繳收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目：
借：附屬單位上繳收入 478,000
貸：本期盈余 478,000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)附屬單位上繳預(yù)算收入，但款項(xiàng)尚未收到（預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟通常不進(jìn)行處理，因?yàn)橘Y金尚未流入）：（預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟無分錄）
2.收到附屬單位上繳收入，款項(xiàng)已存入開戶銀行：
借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 120,000
貸：附屬單位上繳預(yù)算收入 120,000
1.年末，將“附屬單位上繳預(yù)算收入”科目的本年非專項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入“其他結(jié)余”科目：
借：附屬單位上繳預(yù)算收入 436,000
貸：其他結(jié)余 436,000
2024 04/22 14:17
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