免費問答

是的是的是的是的

費用扣除標準及政策依據(jù) 　　1、合理的工資薪金支出，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予100%全額扣除。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 　　前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。 　　2、職工福利費支出按照不超過工資薪金總額14%的標準扣除。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 　　3、職工教育經(jīng)費支出按照工資薪金總額的8%準予扣除，超過的部分準予在以后納稅年度結轉扣除。 　　政策依據(jù)：《關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知 財稅〔2018〕51號》 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該通知從2018年1月1日起執(zhí)行。 　　4、工會經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。 　　5、研發(fā)費用支出加計扣除比例：75% 　　按照規(guī)定，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。政策依據(jù)：《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號) 　　6、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。 　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號) 　　7、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(孰低原則)。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條 　　8、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除比例：15%、30% 　　一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予稅前扣除；超過的部分準予在以后年度結轉扣除；化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。煙草企業(yè)不得扣除。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條 　　《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2017〕41號)第一條 　　9、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除；超過部分準予在以后3年內扣除。 　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》(財稅〔2018〕15號)第一條 　　10、手續(xù)費和傭金支出，即所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除。 　　政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號) 　　第一條 企業(yè)發(fā)生與生產經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。 　　(一)保險企業(yè)：財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。 　　(二)其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 　　11、企業(yè)責任保險支出扣除比例100%。 　　企業(yè)責任保險支出是指企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險。按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。商業(yè)保險不允許稅前扣除。 　　政策依據(jù)：《國家稅務總局 關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第52號) 　　12、黨組織工作經(jīng)費支出，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可據(jù)實在稅前扣除。 　　政策依據(jù)：《中共中央組織部、財政部、國家稅務總局關于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》(組通字〔2014〕42號)第二條