免費問答

(1) 借：原材料 180000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）20000 貸：銀行存款 200000 (2) 借：固定資產(chǎn) 2000000 原材料 1000000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）390000 貸：實收資本 2600000 資本公積 1790000 (3) 出租包裝物時： 借：銀行存款 678 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78 借：其他業(yè)務(wù)成本 3000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 3000 沒收押金時： 借：其他應(yīng)付款 2260 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260 (4) 借：委托加工物資 20000 貸：原材料 20000 借：委托加工物資 5000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）650 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）100（運費進項） 貸：銀行存款 5750 借：庫存商品 25000 貸：委托加工物資 25000 (5) 借：應(yīng)收賬款 319350 貸：主營業(yè)務(wù)收入 280000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39350 借：主營業(yè)務(wù)成本 200000 貸：庫存商品 200000 收到款項時： 借：銀行存款 313150 財務(wù)費用 6200 貸：應(yīng)收賬款 319350 (6) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 90400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000 (7) 借：銀行存款 565000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 475000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65000 估計退貨： 借：主營業(yè)務(wù)收入 23750 貸：主營業(yè)務(wù)成本 15000 預(yù)計負債 8750 借：庫存商品 300000 貸：生產(chǎn)成本 300000 (8) 借：營業(yè)外支出 69300 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4900 (9) 轉(zhuǎn)讓金融商品收益： 借：投資收益 30000 貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 30000 (10) 借：制造費用 15300 管理費用 2600 其他應(yīng)付款 2600 貸：銀行存款 20500 (11) 借：庫存商品 220000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）28600 貸：銀行存款 248600 (12) 借：固定資產(chǎn)清理 48000 累計折舊 2000 貸：固定資產(chǎn) 50000 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 60000 借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸：銀行存款 1000 借：固定資產(chǎn)清理 11000 貸：營業(yè)外收入 11000 (13) 借：原材料 202000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）26200 貸：銀行存款 228200 (14) 借：原材料 90000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）10000 貸：銀行存款 100000 (15) 關(guān)稅：1000000×15%=150000 消費稅：(1000000+150000)/(1-10%)×10%=127777.78 增值稅：(1000000+150000+127777.78)×13%=184111.11 借：原材料 1277777.78 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）184111.11 貸：銀行存款 1461888.89 (16) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 90400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000 (17) 借：長期應(yīng)收款 565000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000 未實現(xiàn)融資收益 65000 借：主營業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫存商品 800000 借：銀行存款 565000 貸：長期應(yīng)收款 565000 借：未實現(xiàn)融資收益 25000 貸：財務(wù)費用 25000 (18) 借：原材料 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）6500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500 借：主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫存商品 40000 (19) 借：待處理財產(chǎn)損溢 28250 貸：原材料 25000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3250 借：管理費用 28250 貸：待處理財產(chǎn)損溢 28250 (20) 轉(zhuǎn)讓金融商品收益： 借：投資收益 30000 貸：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 30000 (21) 借：應(yīng)付賬款 80000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000 營業(yè)外收入 17000 借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000 (22) 設(shè)備購入時進項稅額：34000 累計折舊：(200000-凈殘值)/10×8=160000 固定資產(chǎn)凈值：200000-160000=40000 銷售時的銷項稅額：56500/(1+13%)×13%=6500 借：固定資產(chǎn)清理 40000 累計折舊 160000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：銀行存款 56500 貸：固定資產(chǎn)清理 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500 借：資產(chǎn)處置損益 35000 貸：固定資清理