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你好老師,出口產(chǎn)品關(guān)稅和退稅是怎么計算的,能不能麻煩舉個小例子理解一下

m6365_78888| 提問時間:06/25 11:06
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
假設(shè)某生產(chǎn)企業(yè)出口貨值為100萬元人民幣,增值稅率為13%,退稅率為10%。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 貨值 × 增值稅率 - 貨值 × 退稅率 (免稅購進(jìn)原材料價格 × (增值稅率 - 退稅率)) (注:此部分通常涉及更復(fù)雜的計算,這里為簡化示例,假設(shè)免稅購進(jìn)原材料價格為0) = 100萬元 × 13% - 100萬元 × 10% = 3萬元 假設(shè)該企業(yè)內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額為0,且上期末留抵稅額也為0。 則當(dāng)期免抵退稅額 = 貨值 × 退稅率 = 100萬元 × 10% = 10萬元 由于免抵退稅額(10萬元)大于免抵退稅不得免征和抵扣稅額(3萬元),因此退稅額為3萬元。
06/25 11:10
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