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實(shí)務(wù)
問題已解決
麻煩問下總、分機(jī)構(gòu)的合并報(bào)表怎么編制，目前只有一個(gè)分公司，是獨(dú)立核算的，也僅有總公司給分公司打的備用金及分公司的費(fèi)用，需要將分公司的費(fèi)用合并到總公司嗎?打款的備用金需要其他應(yīng)收款-分公司與其他應(yīng)付款-總公司對(duì)沖嗎？
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總分機(jī)構(gòu)肯定是要合并的，因?yàn)榉止臼菦]有獨(dú)立法人主體的，所以需要合并后申報(bào)繳納所得稅
總分機(jī)構(gòu)的合并很簡(jiǎn)單，就視同分公司是總公司的一個(gè)部分，直接簡(jiǎn)單相加即可，至于雙方之間的內(nèi)部交易和往來就還是需要抵消
07/04 08:58
84785037 
07/04 09:07
那財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送，總公司是要報(bào)送合并過的財(cái)務(wù)報(bào)表，分公司只需要報(bào)送它自己的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？
嬋老師 
07/04 09:20
你們分公司是申請(qǐng)了獨(dú)立報(bào)稅嗎？如果是，那就不需要合并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表了
84785037
07/04 09:25
分公司是獨(dú)立核算的
嬋老師
07/04 09:39
那申報(bào)稅務(wù)報(bào)表的時(shí)候，總公司和分公司都是根據(jù)各自的單體報(bào)表申報(bào)，不用根據(jù)合并報(bào)表申報(bào)，但是前提一定是分公司申請(qǐng)了自己獨(dú)立申報(bào)稅金
84785037
07/04 09:59
分公司是申請(qǐng)了其他稅種的申報(bào)，除了所得稅要匯總申報(bào)?？筛鶕?jù)我的了解，說是總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是要合并申報(bào)，分公司的是單獨(dú)申報(bào)她們自己的。這怎么和老師說的有些出入，不知道以什么為準(zhǔn)呢？
嬋老師
07/04 10:12
我一直在問你是否是申請(qǐng)了自己獨(dú)立申報(bào)稅金
既然你說”分公司是申請(qǐng)了其他稅種的申報(bào)，除了所得稅要匯總申報(bào)“，那就不是獨(dú)立申報(bào)稅金啊，那分公司是不用申報(bào)所得稅，而總公司需要合并申報(bào)所得稅，那這樣的話，總公司就需要申報(bào)合并報(bào)表
84785037
07/04 11:19
哦哦，那就是總公司申報(bào)合并后的財(cái)務(wù)報(bào)表，分公司申報(bào)他自己的財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？
嬋老師
07/04 11:23
是的，總公司合并申報(bào)所得稅，所以需要申報(bào)合并后的財(cái)務(wù)報(bào)表
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