問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)問(wèn)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制是必須要做控制測(cè)試嗎?還是只須了解該控制就行?如果不打算信賴,還需要測(cè)試控制嗎?

最瘦的胖子| 提問(wèn)時(shí)間:07/19 11:12
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,并非必須做控制測(cè)試。 通常,如果預(yù)期針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制有效,或者僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性。 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算信賴特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制,則無(wú)需進(jìn)行控制測(cè)試。 例如,一家公司存在重大的關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)(屬于特別風(fēng)險(xiǎn))。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為公司針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制能夠有效運(yùn)行,并且通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序可能無(wú)法獲取足夠證據(jù),那么就會(huì)進(jìn)行控制測(cè)試以評(píng)估該控制的有效性。 但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為即使該控制存在,也不打算信賴它,而是主要依靠實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù),那么就不需要進(jìn)行控制測(cè)試。 總之,是否對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制進(jìn)行測(cè)試,取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷和具體的審計(jì)策略
07/19 11:15
最瘦的胖子
07/19 11:35
這題A還應(yīng)該選嗎?
樸老師
07/19 11:37
同學(xué)你好 這個(gè)還選擇的
最瘦的胖子
07/19 13:35
為什么呢?評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)以及是否得到執(zhí)行不是控制測(cè)試嗎? 不是特別風(fēng)險(xiǎn)不一定要控制測(cè)試的嗎?
樸老師
07/19 14:01
評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)以及是否得到執(zhí)行并不完全等同于控制測(cè)試。雖然對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn),不強(qiáng)制要求一定進(jìn)行控制測(cè)試,但評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況是必要的,這有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)策略
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