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實(shí)務(wù)
問題已解決
這道題是不是題干有誤?應(yīng)該是選擇哪一個(gè) 為什么?
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速問速答你好!在采購與付款循環(huán)中,職責(zé)分工控制是關(guān)鍵的內(nèi)部控制手段之一,旨在確保交易的完整性、準(zhǔn)確性和合法性。以下是對(duì)題目中各選項(xiàng)的分析:
A. 訂購單中留有足夠的欄目和空間,詳細(xì)反映訂貨要求:
- 這一做法有助于確保訂購單的清晰性和詳細(xì)性,但并不直接涉及職責(zé)分工。它更多關(guān)注的是文檔的填寫規(guī)范,而不是職責(zé)的劃分。
B. 設(shè)置采購日記賬,及時(shí)完整記錄所有采購業(yè)務(wù):
- 采購日記賬的設(shè)置有助于跟蹤和記錄所有采購活動(dòng),這是會(huì)計(jì)記錄的一部分,確保了采購信息的完整性和及時(shí)性。然而,這同樣不直接涉及職責(zé)分工的控制。
C. 未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管:
- 這個(gè)措施涉及到職責(zé)分工,因?yàn)樗付颂囟ㄈ藛T來負(fù)責(zé)敏感物品(如未簽發(fā)的支票)的保管。這樣的職責(zé)分配可以防止濫用和增強(qiáng)內(nèi)部控制。
D. 對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬,并與總賬平行登記:
- 這一做法關(guān)注于會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性,通過平行登記來確保記錄的一致性。雖然這對(duì)于財(cái)務(wù)控制至關(guān)重要,但它更多關(guān)注的是賬目管理,而非直接的職責(zé)分工。
E. 加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫商品的控制,限制非授權(quán)人員接近:
- 此措施涉及到實(shí)物安全和訪問控制,這是職責(zé)分工的一部分,因?yàn)樗鞔_了誰有權(quán)訪問和控制庫存商品。
根據(jù)上述分析,選項(xiàng)C和E直接涉及到職責(zé)分工控制。C項(xiàng)通過專人保管支票來防止濫用和錯(cuò)誤,而E項(xiàng)通過限制非授權(quán)人員的訪問來保護(hù)資產(chǎn)。因此,參考答案C,E是正確的。
2024 07/28 12:07
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