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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)外匯掉期該怎么入賬呢？
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初始確認(rèn)
1.對(duì)于外匯掉期交易，在交易日應(yīng)根據(jù)交易合同確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。借：衍生金融工具（資產(chǎn)端）或貸：衍生金融工具（負(fù)債端）貸或借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（初始公允價(jià)值為零的情況下，可能暫時(shí)沒(méi)有此科目）例如，企業(yè)與銀行簽訂外匯掉期合約，約定在未來(lái)某一時(shí)間以約定匯率交換一定金額的兩種貨幣。
2024 08/07 11:57
樸老師 
2024 08/07 11:58
后續(xù)計(jì)量
1.在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)對(duì)外匯掉期合約的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。借：衍生金融工具貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益如果公允價(jià)值下降（對(duì)于資產(chǎn)方）：
貸：衍生金融工具
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
對(duì)于負(fù)債方，借貸方向相反
樸老師
2024 08/07 11:58
終止確認(rèn)
1.當(dāng)外匯掉期合約到期或被提前終止時(shí)：借：銀行存款等貸：衍生金融工具貸：投資收益（或匯兌損益等）確認(rèn)實(shí)際的匯兌損益和交易損益。
樸老師
2024 08/07 11:59
如果是虧損：借：投資收益（或匯兌損益等）
借：衍生金融工具
貸：銀行存款等
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