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老師，請問產(chǎn)品保修的如果是100萬，預(yù)計負債就是100萬，不計入應(yīng)納稅所得額，確認遞延所得稅資產(chǎn)25，如果企業(yè)凈利潤4000萬，在算應(yīng)交所得稅時為啥（4000+100）*25%，那這個遞延所得稅資產(chǎn)啥時候沖減
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你好！你實際發(fā)生了保修費用的時候沖減
2024 08/22 17:18
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（應(yīng)納稅所得額+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負債）*25%算企業(yè)所得稅嗎
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這個遞延所得稅資產(chǎn)的確認是不是在2017年12月31號資產(chǎn)負債表日就要確認做分錄了（100*25%）=25 借：遞延所得稅資產(chǎn)25，貸：所得稅費用25（這里是因為預(yù)計出來的負債，稅法規(guī)定以后才能扣除）。但是在2018年2月的時候，匯算清繳（3月15號）之前，就已經(jīng)確認這部分負債，而且稅法規(guī)定可以在稅前扣除。然后就要沖減遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費用）25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
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①當(dāng)年確認產(chǎn)品保修費用 100 萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。確認的遞延所得稅資產(chǎn)25萬，不是發(fā)生額嗎？為什么要轉(zhuǎn)回75萬遞延所得稅資產(chǎn)？
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因為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅。實際稅負其實是5% 那么我在確認遞延所得稅資產(chǎn)時應(yīng)該用哪個稅率去計算呢？
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：①當(dāng)年確認產(chǎn)品保修費用100萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除，但是預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
請問老師，這個確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負責(zé)，然后是多少金額。
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