免費(fèi)問(wèn)答

- 1.?(1)計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的增值稅： - 購(gòu)進(jìn)煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 52 萬(wàn)元； - 收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：煙葉收購(gòu)價(jià)款 42 萬(wàn)元，煙葉稅=42×(1 + 10%)×20% = 9.24（萬(wàn)元），收購(gòu)煙葉的成本=42+9.24 = 51.24（萬(wàn)元），可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(51.24 + 3)×9%=4.88（萬(wàn)元）（運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）； - 加工煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 1.04 萬(wàn)元； - 銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額=3600×13% = 468（萬(wàn)元）； - 10 月應(yīng)繳納的增值稅=468-(52 + 4.88+1.04)=409.08（萬(wàn)元）。 - (2)計(jì)算煙絲廠 10 月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅： - 委托加工煙葉的成本=42×(1 + 10%)×(1 + 20%)+3=58.24（萬(wàn)元）； - 代收代繳消費(fèi)稅=(58.24 + 8)÷(1 - 30%)×30%=28.43（萬(wàn)元）。 - (3)計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： - 每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元，1800 箱的從量稅=1800×150÷10000 = 27（萬(wàn)元）； - 調(diào)撥價(jià)在 70 元以上的比例稅率為 56%，從價(jià)稅=3600×56%=2016（萬(wàn)元）； - 領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲可抵扣的消費(fèi)稅=150×2×30%=90（萬(wàn)元）； - 10 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=27+2016 - 90=1953（萬(wàn)元）。 - 2.?(1)收購(gòu)糧食可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×9%=5400（元）； - (2)乙酒廠代收代繳消費(fèi)稅： - 組成計(jì)稅價(jià)格=[60000×(1 - 9%)+25000+15000+8×2000×0.5]÷(1 - 20%)=115250（元）； - 代收代繳消費(fèi)稅=115250×20%+8×2000×0.5=31050（元）； - (3)甲酒廠銷售白酒的銷項(xiàng)稅額=7×16000×13%=14560（元）； - 應(yīng)繳納的增值稅=14560 - 5400=9160（元）。 綜上，答案依次為：1.（1）409.08 萬(wàn)元；（2）28.43 萬(wàn)元；（3）1953 萬(wàn)元；2.（1）5400 元；（2）31050 元；（3）9160 元。