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甲、乙公司與產(chǎn)品相關(guān)的增值稅稅率均為13%，甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備B。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價值為400萬元(等于計稅價格)，消費稅稅率5%;B設(shè)備的原價為420萬元，已計提折舊80萬元，公允價值為350萬元(等于計稅價格)。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產(chǎn)品支付運(yùn)費5萬元。雙方交換后保持資產(chǎn)的使用狀態(tài)，假設(shè)該交換具有商業(yè)實質(zhì)。要求:(1)計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值和交換損益(2)編制甲公司的會計分錄(3)計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值和交換損益(4)編制乙公司的會計分錄
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你好需要計算做好了發(fā)給你
09/20 17:53
暖暖老師 
09/20 19:18
（1）
- 甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值：
- 換入設(shè)備 B 的入賬價值 = 400（換出資產(chǎn)公允價值）+400×13%（增值稅銷項稅額）-350×13%（增值稅進(jìn)項稅額）-8.5（收到的補(bǔ)價）=400 + 52 - 45.5 - 8.5 = 402（萬元）。
- 甲公司交換損益：
- 交換損益 = 400（換出資產(chǎn)公允價值）- 350（換出資產(chǎn)賬面價值）-400×5%（消費稅）=400 - 350 - 20 = 30（萬元）。
（2）甲公司會計分錄：
- 借：固定資產(chǎn)——設(shè)備 B 402
銀行存款 8.5
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52（400×13%）
- 借：主營業(yè)務(wù)成本 350
貸：庫存商品——A 產(chǎn)品 350
- 借：稅金及附加 20（400×5%）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 20
（3）
- 乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值：
- 換入 A 產(chǎn)品的入賬價值 = 350（換出資產(chǎn)公允價值）+350×13%（增值稅銷項稅額）-400×13%（增值稅進(jìn)項稅額）+8.5（支付的補(bǔ)價）+5（運(yùn)費）=350 + 45.5 - 52 + 8.5 + 5 = 361（萬元）。
- 乙公司交換損益：
- 交換損益 = 350（換出資產(chǎn)公允價值）-（420 - 80）（換出資產(chǎn)賬面價值）=350 - 340 = 10（萬元）。
（4）乙公司會計分錄：
- 借：固定資產(chǎn)清理 340
累計折舊 80
貸：固定資產(chǎn)——設(shè)備 B 420
- 借：庫存商品——A 產(chǎn)品 361
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）52（400×13%）
貸：固定資產(chǎn)清理 340
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45.5（350×13%）
銀行存款 13.5（8.5+5）
- 借：固定資產(chǎn)清理 10
貸：資產(chǎn)處置損益 10
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