問(wèn)題已解決
您好老師,咨詢個(gè)問(wèn)題呢,A公司吸收了同一母公司下的子公司B,B公司賬上有因公允變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn),現(xiàn)在A公司吸收了B公司,那么A公司這50萬(wàn)遞延所得負(fù)債以后還能抵扣嗎?
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速問(wèn)速答當(dāng) A 公司吸收同一母公司下的子公司 B 后,B 公司賬上因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 50 萬(wàn)在特定情況下 A 公司可能可以繼續(xù)抵扣,但存在不確定性。
如果吸收合并后,相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)未發(fā)生變化,且未來(lái)資產(chǎn)處置等情況仍符合遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回條件,那么 A 公司在未來(lái)可以繼續(xù)抵扣這部分遞延所得稅負(fù)債。
然而,如果吸收合并后資產(chǎn)的狀況發(fā)生重大變化,導(dǎo)致計(jì)稅基礎(chǔ)或公允價(jià)值改變,或者未來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況與原預(yù)期不同,可能會(huì)影響遞延所得稅負(fù)債的可抵扣性。
總體而言,不能簡(jiǎn)單地確定 A 公司一定能或不能抵扣這 50 萬(wàn)遞延所得稅負(fù)債,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析判斷。
09/20 20:49
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