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老師，我想問一下，就是我們公司，簽的臨時工合同是一個月工資1800元(底薪1600元，200元全勤) 交社保的話，單位給交三險(單位承擔(dān))，但是用工成本不變，相當(dāng)于個人承擔(dān)全額，怎么做賬呀 當(dāng)月計提當(dāng)月繳納嗎？ 1.借管理費(fèi)用-養(yǎng)老627.29 -失業(yè)27.44 -工傷27.44 貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老627.29 應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)27.44 應(yīng)付職工薪酬-工傷27.44 2.借：(單位部分) 應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老627.29 -失業(yè)27.44
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一、計提工資及社保（單位承擔(dān)部分視為個人承擔(dān)全額）
計提工資：
臨時工月工資 1800 元，借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本費(fèi)用科目）1800，貸：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 1800。
計提社保（單位承擔(dān)部分視為個人承擔(dān)全額，實際都由單位支付但計入個人工資成本）：
借：管理費(fèi)用 — 養(yǎng)老 627.29
管理費(fèi)用 — 失業(yè) 27.44
管理費(fèi)用 — 工傷 27.44
貸：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29
應(yīng)付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44
應(yīng)付職工薪酬 — 工傷 27.44
二、發(fā)放工資及繳納社保
發(fā)放工資：
扣除個人應(yīng)承擔(dān)的社保后發(fā)放工資，個人承擔(dān)全額社保共計 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元，實發(fā)工資為 1800 - 682.17 = 1117.83 元。
借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 1800
貸：其他應(yīng)付款 — 社保個人部分（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計）682.17
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）1117.83
繳納社保：
借：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29
應(yīng)付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44
應(yīng)付職工薪酬 — 工傷 27.44
其他應(yīng)付款 — 社保個人部分（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計）682.17
貸：銀行存款（社保繳納總額，單位和個人部分合計）1336.87
09/25 14:26
84784982 
09/25 14:47
老師，好像不對吧 1800-682.17-325.4=792.43 個人到手工資只有792.43
樸老師 
09/25 14:49
工資減去社保不就是這個金額嗎
個人全部承擔(dān)社保金額
84784982
09/25 14:50
個人到手工資只有792.43嗎
樸老師
09/25 14:51
扣除個人應(yīng)承擔(dān)的社保后發(fā)放工資，個人承擔(dān)全額社保共計 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元，實發(fā)工資為 1800 - 682.17 = 1117.83 元
84784982
09/25 14:53
對，這樣減去的只有個人承擔(dān)那部分呀，單位部分怎么減去
84784982
09/25 14:54
單位部分也包含在1800里面
樸老師
09/25 14:54
單位部分的也是個人承擔(dān)嗎？那就1117.83-單位部分的金額就可以
84784982
09/25 14:56
那怎么做賬呀，分錄怎么寫
樸老師
09/25 15:04
分錄就是上面的分錄的
單位部分繳納的時候和個人部分一樣做
也都做其他應(yīng)收款
84784982
09/25 16:07
那就是我工資表上的應(yīng)發(fā)金額就應(yīng)該是1117.83是嘛，應(yīng)發(fā)工資就是計提工資
樸老師
09/25 16:08
同學(xué)你好
是的
應(yīng)發(fā)工資就是計提工資
按扣除社保之前的金額計提
84784982
09/25 16:20
那應(yīng)發(fā)工資是1117.83，但是簽的臨時工聘用合同上是工資1800(底薪1600%2b200全勤) 這個對不上沒有關(guān)系嘛
樸老師
09/25 16:25
應(yīng)發(fā)工資是包含社保的呀
為啥是1117.83？這個不對
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