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一、計(jì)提工資及社保（單位承擔(dān)部分視為個(gè)人承擔(dān)全額） 計(jì)提工資： 臨時(shí)工月工資 1800 元，借：管理費(fèi)用（或相關(guān)成本費(fèi)用科目）1800，貸：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 1800。 計(jì)提社保（單位承擔(dān)部分視為個(gè)人承擔(dān)全額，實(shí)際都由單位支付但計(jì)入個(gè)人工資成本）： 借：管理費(fèi)用 — 養(yǎng)老 627.29 管理費(fèi)用 — 失業(yè) 27.44 管理費(fèi)用 — 工傷 27.44 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29 應(yīng)付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44 應(yīng)付職工薪酬 — 工傷 27.44 二、發(fā)放工資及繳納社保 發(fā)放工資： 扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保后發(fā)放工資，個(gè)人承擔(dān)全額社保共計(jì) 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元，實(shí)發(fā)工資為 1800 - 682.17 = 1117.83 元。 借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資 1800 貸：其他應(yīng)付款 — 社保個(gè)人部分（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計(jì)）682.17 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）1117.83 繳納社保： 借：應(yīng)付職工薪酬 — 養(yǎng)老 627.29 應(yīng)付職工薪酬 — 失業(yè) 27.44 應(yīng)付職工薪酬 — 工傷 27.44 其他應(yīng)付款 — 社保個(gè)人部分（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷合計(jì)）682.17 貸：銀行存款（社保繳納總額，單位和個(gè)人部分合計(jì)）1336.87