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問題 1：生產(chǎn)企業(yè)退稅計(jì)算方法如下： 首先計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額： 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) ×（出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率）。由于題目中未給出當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)等數(shù)據(jù)，無法計(jì)算該部分稅額。 然后計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 - （當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 = 內(nèi)銷含稅銷售額 ÷（1 + 稅率）× 稅率。 內(nèi)銷含稅銷售 41440 元，稅率 13%，則內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 = 41440÷(1 + 13%)×13% = 4714.25（元）。 假設(shè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為 0（題目未給出數(shù)據(jù)），8 月期末留抵稅額 932874.2 元作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 4714.25 - 932874.2 = -928159.95（元），即當(dāng)期期末留抵稅額為 928159.95 元。 最后計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) × 出口貨物退稅率。 申請(qǐng)退稅的外銷是 4207472.73 元，退稅率是 13%，則當(dāng)期免抵退稅額 = 4207472.73×13% = 546971.45 元。 比較當(dāng)期期末留抵稅額和當(dāng)期免抵退稅額的大小，確定應(yīng)退稅額： 當(dāng)期期末留抵稅額 928159.95 元大于當(dāng)期免抵退稅額 546971.45 元，所以應(yīng)退稅額為 546971.45 元。 問題 2：退稅的稅負(fù)率計(jì)算方法如下： 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅稅負(fù)率計(jì)算公式為：（當(dāng)期免抵稅額 + 當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額 + 當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100%。 由于題目中部分?jǐn)?shù)據(jù)不足，難以準(zhǔn)確計(jì)算稅負(fù)率，但可以說明各部分含義： “當(dāng)期免抵稅額” 是指當(dāng)期免抵退稅額減去應(yīng)退稅額后的余額。 “當(dāng)期應(yīng)納稅額” 在問題 1 中已計(jì)算得出。 “當(dāng)期應(yīng)稅銷售額” 即內(nèi)銷銷售額，本題中內(nèi)銷含稅銷售 41440 元，換算為不含稅銷售額為 41440÷(1 + 13%) = 36672.57（元）。 “當(dāng)期免抵退稅銷售額” 為當(dāng)期出口貨物銷售額，本題中申請(qǐng)退稅的外銷是 4207472.73 元。 問題 3：實(shí)際退稅金額的確定通常是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核以及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。 7 月期末留抵是 347004.74 元，應(yīng)退稅是 966976.72 元，但實(shí)際退稅 932874.2 元。 可能的原因包括： 稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，對(duì)企業(yè)的退稅申請(qǐng)進(jìn)行了調(diào)整，可能考慮了一些特殊情況或風(fēng)險(xiǎn)因素。 也有可能是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況、稅收征管要求等進(jìn)行了合理的調(diào)整。