免費問答

銷售紅酒，確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，計提消費稅： 確認收入： 借：銀行存款 113000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品 80000 計提消費稅：假設(shè)消費稅率為 10%，消費稅為 100000×10% = 10000 元。 借：稅金及附加 10000 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交消費稅 10000 收取押金，并計提押金增值稅、消費稅： 收取押金： 借：銀行存款 2260 貸：其他應(yīng)付款 — 包裝物押金 2260 計提押金增值稅：2260÷(1 + 13%)×13% = 260 元。 借：其他應(yīng)付款 — 包裝物押金 260 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260 計提押金消費稅：2260÷(1 + 13%)× 消費稅率（假設(shè)紅酒包裝物押金消費稅率同紅酒，為 10%）= 2000×10% = 200 元。 借：稅金及附加 200 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交消費稅 200 如到期買方歸還包裝物，則退還押金： 借：其他應(yīng)付款 — 包裝物押金 2000 貸：銀行存款 2000 如到期買方未歸還包裝物，則沒收押金： 借：其他應(yīng)付款 — 包裝物押金 2000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000