免費問答

一、收到營業(yè)收入進學校系統(tǒng)時 由于此時資金尚未實際到賬且收入未確認，不做賬務處理，但可以進行臺賬登記，記錄每日的營業(yè)收入金額。 二、次月學?？鄢杀竞蜖I業(yè)額的 5% 后結算時 確認收入： 借：應收賬款 —— 學校 貸：主營業(yè)務收入（結算金額 /（1 + 適用稅率）） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（結算金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率） 假設結算金額為 A，適用稅率為 6%（假設為一般納稅人），則主營業(yè)務收入為 A/1.06，銷項稅額為 A/1.06×0.06。 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料 / 應付職工薪酬 / 累計折舊等（根據實際成本構成項目進行結轉） 假設當月成本為 B。 記錄學?？鄢馁M用： 借：銷售費用 —— 管理費（A×5%） 貸：應收賬款 —— 學校 三、收到學校付款時 借：銀行存款（結算金額減去學?？鄢M用后的金額） 貸：應收賬款 —— 學校 例如，某月結算金額為 100000 元，當月成本為 60000 元。 確認收入： 主營業(yè)務收入 = 100000/1.06 ≈ 94339.62 元 銷項稅額 = 94339.62×0.06 ≈ 5660.38 元 借：應收賬款 —— 學校 100000 貸：主營業(yè)務收入 94339.62 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）5660.38 結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 60000 貸：原材料 / 應付職工薪酬 / 累計折舊等 60000 記錄學?？鄢馁M用： 銷售費用 —— 管理費 = 100000×5% = 5000 元 借：銷售費用 —— 管理費 5000 貸：應收賬款 —— 學校 5000 假設收到學校付款： 實際收款金額 = 100000 - 5000 = 95000 元 借：銀行存款 95000 貸：應收賬款 —— 學校 95000