免費(fèi)問答

一、增值稅處理 延期付款利息屬于企業(yè)銷售貨物的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：增值稅銷項(xiàng)稅額 = 14÷(1 + 13%)×13% = 1.61 萬元。這是因?yàn)閮r(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅，而銷售額為不含稅價(jià)，所以先將含延期付款利息的總金額 14 萬元換算為不含稅金額后再乘以適用稅率 13%。 二、稅金及附加處理 少繳的增值稅會(huì)導(dǎo)致少繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，這些附加稅費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是增值稅稅額，計(jì)算公式為：少繳附加稅費(fèi) = 1.61×(7% + 3% + 2%) = 0.19 萬元。其中，7% 為城建稅稅率，3% 為教育費(fèi)附加征收率，2% 為地方教育附加征收率。 三、會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整 在會(huì)計(jì)核算中，延期付款利息沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用，而在所得稅計(jì)算中，延期付款利息作為價(jià)外費(fèi)用，不影響銷售（營(yíng)業(yè)）收入，但會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。具體調(diào)整金額為少繳的增值稅加上調(diào)增的稅金及附加，即 1.61 + 0.19 = 1.8 萬元。因?yàn)樯倮U增值稅和附加稅費(fèi)意味著企業(yè)原本應(yīng)支出更多的稅費(fèi)，現(xiàn)在少支出了，相當(dāng)于利潤(rùn)增加了