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老師，稅務(wù)師稅二這個33題 是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)這里的知識點(diǎn)么？
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這道題是轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)知識點(diǎn)范疇?？疾槠髽I(yè)所得稅中股權(quán)轉(zhuǎn)讓，在特殊性稅務(wù)處理下，通過特定公式計(jì)算甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額，答案為 B，涉及轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入確認(rèn)及特殊性稅務(wù)處理規(guī)定等知識點(diǎn)
10/25 16:20
m11717666 
10/25 16:45
這個特定公式是什么呢？我們的講義里哪里有寫么？這個我還是不太明白
樸老師 
10/25 16:51
在特殊性稅務(wù)處理下，股權(quán)收購中被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
本題中甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：（被收購企業(yè)股權(quán)的公允價值 - 被收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)）× 非股權(quán)支付比例。
非股權(quán)支付比例 = 非股權(quán)支付金額 ÷ 股權(quán)支付金額與非股權(quán)支付金額之和。本題中，非股權(quán)支付金額為 3600 萬元，股權(quán)支付金額為 32400 萬元，總支付金額為 32400+3600 = 36000 萬元，非股權(quán)支付比例 = 3600÷36000 = 10%。
甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額 =（32400+3600-3000×10）×10%=（36000-30000）×10%=6000×10%=600（萬元）
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