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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,我是小規(guī)模,上個(gè)月的收入只記了:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,沒(méi)有記:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,那么這個(gè)月應(yīng)該怎么處理
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答這個(gè)月可以進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:
補(bǔ)記上月應(yīng)交增值稅:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率)
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率)。
例如,上月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 10300 元(價(jià)稅合計(jì)),小規(guī)模納稅人征收率為 3%,則應(yīng)補(bǔ)記的增值稅為 10300÷(1+3%)×3% = 300 元。會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300
貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 300
10/25 16:34
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