問(wèn)題已解決

老師，我是小規(guī)模，上個(gè)月的收入只記了：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，沒(méi)有記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，那么這個(gè)月應(yīng)該怎么處理

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：10/25 16:32
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
這個(gè)月可以進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理： 補(bǔ)記上月應(yīng)交增值稅： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率）。 例如，上月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 10300 元（價(jià)稅合計(jì)），小規(guī)模納稅人征收率為 3%，則應(yīng)補(bǔ)記的增值稅為 10300÷(1+3%)×3% = 300 元。會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 300
10/25 16:34
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