問(wèn)題解答中

我司與客戶簽訂合同銷售機(jī)器100臺(tái)，客戶只提貨80臺(tái)。因此我們向客戶收取了違約金30萬(wàn)。對(duì)于這30萬(wàn)的違約金，我司需要繳納增值稅和所得稅么

陳aimee| 提問(wèn)時(shí)間：10/26 01:21
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閔鳳老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
違約金屬于價(jià)外費(fèi)用性質(zhì)，需要計(jì)入收入，繳納增值稅，記得做價(jià)稅分離
10/26 01:24
陳aimee
10/26 01:45
可是這個(gè)合同未履行完畢。稅法不是規(guī)定，未履行的合同，銷售方收取的違約金不用繳納增值稅么
閔鳳老師
10/26 08:17
客戶提了80臺(tái)已經(jīng)是“發(fā)生了應(yīng)稅行為”，所以收取的違約金符合《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條第一款價(jià)外費(fèi)用的范疇
陳aimee
10/26 08:38
是不是合同從未履行，銷售方收取的違約金不用繳納增值稅。一旦履行，不管履行多少，銷售收取的違約金都要繳納增值稅方都要
陳aimee
10/26 08:49
可是80臺(tái)是發(fā)生了應(yīng)稅行為，但那20臺(tái)并未發(fā)生應(yīng)稅行為啊
閔鳳老師
10/26 08:49
是的，在實(shí)操中客戶也可以要求對(duì)違約金部分開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這部分客戶可以抵扣進(jìn)項(xiàng)并且在所得稅稅前扣除
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