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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問老師們，36和4是不是有沖突呢？麻煩解析一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答在B公司買了這批商品時(shí)的分錄，借庫存商品40，貸 銀行40。A公司賣出 借銀行 40，貸收入40。結(jié)轉(zhuǎn)成本
借 營業(yè)成本36，貸 庫存商品36。在年末B公司沒有對外出售，商品在B公司，從集團(tuán)合并報(bào)表層面，這筆庫存商品還存在，它的成本只應(yīng)該是實(shí)際制造成本，就是A公司的成本36，所以合并報(bào)表匯總抵消分錄是借營業(yè)收入40 貸營業(yè)成本36 庫存商品4
10/26 15:20
DL551882284 
10/26 15:34
謝謝老師，能解析一下后面紅框這兩個(gè)分錄需要做嗎？需要的話是為啥呢？
立青老師 
10/26 15:43
這個(gè)不清楚你們實(shí)際的收入和成本是多少，后面營業(yè)收入40是包含在100里面的嗎？90是A公司總成本嗎
DL551882284
10/26 15:54
A總公司B分公司，A賣B 100件，100萬，90成本。
立青老師
10/26 16:14
那就是總的A賣B100，90成本，B有40%沒有對外出售。A的收入100，成本90，B公司對外出售了60%,結(jié)轉(zhuǎn)了成本60，余40在庫存商品中。抵消分錄可以是先假設(shè)B公司全部實(shí)現(xiàn)銷售，借營業(yè)收入100（A公司收入），貸營業(yè)成本100（假設(shè)B公司全部實(shí)現(xiàn)銷售對應(yīng)成本），然后B公司有多少未實(shí)現(xiàn)銷售的對應(yīng)利潤部分抵消分錄 借營業(yè)成本 4（A公司利潤100-90）*40%，貸庫存商品4. 主要抵消分錄看最后的結(jié)果，是不是同一批貨在合并報(bào)表只留對外銷售部分。收入抵消A公司和成本抵消B公司。你的抵消分錄抵多了
DL551882284
10/26 17:10
那這樣的抵消的抵消分錄對嗎？老師！
立青老師
10/26 17:29
這個(gè)是對的，結(jié)果根據(jù)實(shí)質(zhì)性，合并報(bào)表銷售費(fèi)用90
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