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業(yè)務(wù)（1）： 以物易物，以最高不含稅價計(jì)稅。 銷項(xiàng)稅額 = 565×500×13%÷10000 = 3.97（萬元）。 消費(fèi)稅 = 565×500×15%÷10000 = 4.24（萬元）。 業(yè)務(wù)（2）： 包裝物租金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)稅。 銷項(xiàng)稅額 = (15 + 2÷1.13)×13% ≈ 2.16（萬元）。 消費(fèi)稅 = (15 + 2÷1.13)×15% ≈ 2.44（萬元）。 業(yè)務(wù)（3）： 無償贈送按組成計(jì)稅價格計(jì)稅。 組成計(jì)稅價格 = 60×(1 + 5%)÷(1 - 15%) ≈ 74.12（萬元）。 銷項(xiàng)稅額 = 74.12×13% ≈ 9.64（萬元）。 消費(fèi)稅 = 74.12×15% ≈ 11.12（萬元）。 業(yè)務(wù)（4）： 委托加工，進(jìn)項(xiàng)稅額 = 10×13% = 1.3（萬元）。 組成計(jì)稅價格 = (160 + 10)÷(1 - 15%) = 200（萬元）。 美濤公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = 200×15% = 30（萬元）。 業(yè)務(wù)（5）： 銷售部分的銷項(xiàng)稅額 = (100 + 120)×13% = 28.6（萬元）。 銷售部分應(yīng)納消費(fèi)稅 = (100 + 120)×15% = 33（萬元）。 用于連續(xù)生產(chǎn)的部分，暫不繳納消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)（6）： 外購香水精用于職工運(yùn)動會和因水災(zāi)損失，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 200×13%×(5% + 20%) = 6.5（萬元）。 業(yè)務(wù)（7）： 因管理不善被盜，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 70×13% = 9.1（萬元）

換抵投的增值稅價格不是用平均價格嗎？

麻煩再問一下因管理不善導(dǎo)致商品被盜消費(fèi)稅怎么處理

麻煩再問一下因管理不善導(dǎo)致商品被盜消費(fèi)稅怎么處理

“換抵投” 業(yè)務(wù)增值稅計(jì)稅價格確定： “換抵投” 業(yè)務(wù)增值稅計(jì)稅價格按照平均價格計(jì)算存在一定的情況限定。一般情況下，當(dāng)沒有其他特別規(guī)定時，可以按照平均價格計(jì)稅。但如果題目中有明確給出最高價格等特殊規(guī)定時，可能會按照特定的價格標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅。在本題中，業(yè)務(wù)（1）發(fā)出自產(chǎn)高檔香水換取生產(chǎn)資料，已知當(dāng)月該類香水的最高不含稅價為 565 元 / 瓶，按照題目要求這里使用了最高不含稅價來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，而不是平均價格。 因管理不善導(dǎo)致商品被盜的消費(fèi)稅處理： 因管理不善導(dǎo)致高檔化妝品成品被盜，屬于非正常損失。對于非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。同樣，對于應(yīng)稅消費(fèi)品，因管理不善造成的損失，其已繳納的消費(fèi)稅也不予退還，并且在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時，這部分被盜的化妝品對應(yīng)的已征消費(fèi)稅也不能扣除。也就是說，因管理不善導(dǎo)致商品被盜，不影響當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算，既不需要額外繳納消費(fèi)稅，也不能減少應(yīng)納稅額。