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老師,稅務(wù)師涉稅實務(wù)里的綜合題,這個(4)的會計處理為什么是正確的

m76143866| 提問時間:11/01 09:22
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
txnh同學(xué)你好稍等我看看
11/01 09:22
樸老師
11/01 09:32
對于(4)中企業(yè)支付勞務(wù)派遣費的會計處理被認為正確的原因可能如下: 符合差額征稅政策規(guī)定: 發(fā)票備注欄注明 “差額征稅”,說明該勞務(wù)派遣服務(wù)適用了差額征稅政策。企業(yè)按照正確的方法進行了會計處理,將支付的勞務(wù)派遣費計入生產(chǎn)成本,同時按照發(fā)票上注明的稅額確認了進項稅額。 在差額征稅情況下,企業(yè)以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照規(guī)定的征收率計算繳納增值稅。 發(fā)票及憑證合規(guī): 企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上載明的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅額等信息準確無誤。 后附的網(wǎng)上銀行付款憑證也與發(fā)票金額相符,證明了交易的真實性和款項的支付情況。 所以,在滿足上述條件的情況下,稅務(wù)師認為該企業(yè)(4)的會計處理是正確的
m76143866
11/01 09:42
但是怎么判斷它的增值稅是對的呢,也沒有給出差額部分的金額
樸老師
11/01 09:43
判斷增值稅處理是否正確主要依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)及業(yè)務(wù)性質(zhì): 對于業(yè)務(wù) <1>,購進材料被盜屬于非正常損失,其進項稅額不得抵扣,應(yīng)轉(zhuǎn)出。題目中根據(jù)被盜價稅合計 11300 元算出多抵扣的進項稅額,判斷企業(yè)處理錯誤。 對于業(yè)務(wù) <2>,收購農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)先按 9% 扣除率計算進項稅額,領(lǐng)用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物時再加計 1%。企業(yè)直接按 10% 計算不正確,從而判斷出多抵扣進項稅額。 對于業(yè)務(wù) <3>,向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按金額和 9% 扣除率計算進項稅額,而不是按專用發(fā)票注明稅額,判斷企業(yè)少抵扣進項稅額。 對于業(yè)務(wù) <4>,因為發(fā)票備注欄注明 “差額征稅”,可能符合差額征稅的相關(guān)規(guī)定,在沒有明確指出錯誤情況時可判斷企業(yè)處理正確。 對于業(yè)務(wù) <5>,收到的延期付款利息屬于銷售貨物的價外費用,應(yīng)按規(guī)定計算銷項稅額,判斷企業(yè)少計銷項稅額。 對于業(yè)務(wù) <6>,貨物已發(fā)出并開具發(fā)票應(yīng)全額確認銷售額計算銷項稅額,而不是計入待轉(zhuǎn)銷項稅額,判斷企業(yè)處理錯誤。 至于沒有給出差額部分金額的情況,可根據(jù)題目中給出的錯誤點及相應(yīng)的計算方法進行判斷,如多抵扣或少抵扣進項稅額、少計銷項稅額等,通過具體的業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅收法規(guī)要求進行推理判斷增值稅處理的正確性
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