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待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)時(shí)，按照稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)交增值稅額，但尚未實(shí)際繳納的部分。這個(gè)科目通常用于記錄企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅應(yīng)納稅額，但尚未實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的金額。 在您的例子中，北京唯一攝影服務(wù)有限公司每月28號(hào)根據(jù)ERP系統(tǒng)上月29號(hào)至本月28號(hào)的銷(xiāo)售匯總表確認(rèn)當(dāng)月攝影一銷(xiāo)的銷(xiāo)售收入100000元（含稅）。不含稅收入為100000元除以（1+6%），即94339.62元。待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為不含稅收入乘以增值稅稅率6%，即5660.38元。