免費(fèi)問(wèn)答

2024年1月1日（購(gòu)入債券時(shí)） 1.?借：債權(quán)投資——成本 1000萬(wàn)元 -利息調(diào)整20 應(yīng)收利息 40 貸：銀行存款 1060萬(wàn)元 解釋：這里我們記錄了債券的成本（面值1000萬(wàn)元）、支付的交易手續(xù)費(fèi)（20萬(wàn)元）以及已經(jīng)到期但尚未領(lǐng)取的利息（40萬(wàn)元）。 每年年末（假設(shè)每年12月31日） 第一年（2024年） 2.?借：應(yīng)收利息 40萬(wàn)元 - 貸：投資收益 34萬(wàn)元 - 貸：債權(quán)投資—利息調(diào)整 6萬(wàn)元 解釋：收到債券的票面利息40萬(wàn)元，其中34萬(wàn)元是按照市場(chǎng)利率3.4%計(jì)算的利息收入，剩余6萬(wàn)元是調(diào)整債券的賬面價(jià)值。 第二年（2025年） 3.?借：應(yīng)收利息 40萬(wàn)元 - 貸：投資收益 34.8萬(wàn)元(1020+6)*3.4%=34.8 - 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整 5.2萬(wàn)元 解釋：繼續(xù)收到票面利息40萬(wàn)元，按照市場(chǎng)利率計(jì)算的利息收入增加，同時(shí)調(diào)整債券的賬面價(jià)值。 收到利息 借：銀行存款40萬(wàn)元 貸：應(yīng)收利息40萬(wàn)元 第三年（2026年） 4.?借：應(yīng)收利息 40萬(wàn)元 - 貸：投資收益 35.6萬(wàn)元 - 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整 4.4萬(wàn)元 第四年（2027年） 5.?借：應(yīng)收利息 40萬(wàn)元 - 貸：投資收益 36.4萬(wàn)元 - 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整 3.6萬(wàn)元 第五年（2028年） 6.?借：應(yīng)收利息 40萬(wàn)元 - 貸：投資收益 37.2萬(wàn)元 - 貸：債權(quán)投資—利息調(diào)整 2.8萬(wàn)元 2029年1月1日（債券到期時(shí)） 7.?借：銀行存款 1000萬(wàn)元 - 貸：債權(quán)投資——成本 1000萬(wàn)元 解釋：收回債券本金1000萬(wàn)元。

老師你好 2025年的投資收益為什么不是（1020+6）x3.4%

不好意思老師 打錯(cuò)了2025年投資收益為什么不是（1020-6）x3.4#

我重新調(diào)整了下.?增加了具體計(jì)算如下。 2024年1月1日 - 初始入賬金額=1040 - 40+20 = 1020（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：債權(quán)投資 - 成本1000 應(yīng)收利息40 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整20 貸：銀行存款1060 2.?2024年12月31日 - 實(shí)際利息收入=1020*3.4%= 34.68（萬(wàn)元） - 應(yīng)收利息=1000*4% = 40（萬(wàn)元） - 利息調(diào)整攤銷額=40 - 34.68 = 5.32（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益34.68 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整5.32 - 收到利息時(shí)： - 借：銀行存款40 貸：應(yīng)收利息40 3.?2025年12月31日 - 年初攤余成本=1020-5.32 = 1014.68（萬(wàn)元） - 實(shí)際利息收入=1014.68*3.4%≈34.5（萬(wàn)元） - 應(yīng)收利息=1000*4% = 40（萬(wàn)元） - 利息調(diào)整攤銷額=40 - 34.5 = 5.5（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益34.5 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整5.5 - 收到利息時(shí)： - 借：銀行存款40 貸：應(yīng)收利息40 4.?2026年12月31日 - 年初攤余成本=1014.68-5.5 = 1009.18（萬(wàn)元） - 實(shí)際利息收入=1009.18*3.4%≈34.31（萬(wàn)元） - 應(yīng)收利息=1000*4% = 40（萬(wàn)元） - 利息調(diào)整攤銷額=40 - 34.31 = 5.69（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益34.31 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整5.69 - 收到利息時(shí)： - 借：銀行存款40 貸：應(yīng)收利息40 5.?2027年12月31日 - 年初攤余成本=1009.18-5.69 = 1003.49（萬(wàn)元） - 實(shí)際利息收入=1003.49*3.4%≈34.12（萬(wàn)元） - 應(yīng)收利息=1000*4% = 40（萬(wàn)元） - 利息調(diào)整攤銷額=40 - 34.12 = 5.88（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益34.12 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整5.88 - 收到利息時(shí)： - 借：銀行存款40 貸：應(yīng)收利息40 6.?2028年12月31日 - 年初攤余成本=1003.49-5.88 = 997.61（萬(wàn)元） - 實(shí)際利息收入=997.61*3.4%≈33.92（萬(wàn)元） - 應(yīng)收利息=1000*4% = 40（萬(wàn)元） - 利息調(diào)整攤銷額=40 - 33.92 = 6.08（萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)收利息40 貸：投資收益33.92 債權(quán)投資 - 利息調(diào)整6.08 - 收到本金和利息時(shí)： - 借：銀行存款1040 貸：債權(quán)投資 - 成本1000 應(yīng)收利息40

您好 最后一年為什么不用倒擠的方式計(jì)算

您好，最后一年如果計(jì)算有尾差可以倒擠?？磦€(gè)人習(xí)慣。倒擠方式最省事。