免費(fèi)問(wèn)答

以下是上述兩個(gè)期貨投資業(yè)務(wù)例子對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄： 例1（買入大豆期貨合約） 1.?11月1日存入保證金： 借：其他貨幣資金——期貨保證金 200000 貸：銀行存款 200000 2.?11月2日買入大豆期貨： 合約價(jià)值 = 20×10×2000 = 400000（元） 保證金 = 400000×10% = 40000（元） 手續(xù)費(fèi) = 20×4 = 80（元） 借：衍生工具——大豆期貨 400000 貸：其他貨幣資金——期貨保證金 40000 應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 80 3.?11月10日平倉(cāng)10手大豆期貨： 平倉(cāng)盈虧 =（2010 - 2000）×10×10 = 10000（元） 手續(xù)費(fèi) = 10×4 = 40（元） 借：其他貨幣資金——期貨保證金 10000 貸：衍生工具——大豆期貨 10000 借：應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 40 貸：其他貨幣資金——期貨保證金 40 4.?11月30日： 浮動(dòng)盈虧 =（1970 - 2000）×10×10 = -30000（元） 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30000 貸：衍生工具——大豆期貨 30000 5.?12月31日平倉(cāng)剩余10手大豆期貨： 平倉(cāng)盈虧 =（1950 - 2000）×10×10 = -50000（元） 手續(xù)費(fèi) = 10×4 = 40（元） 借：其他貨幣資金——期貨保證金 -50000 貸：衍生工具——大豆期貨 -50000 借：應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 40 貸：其他貨幣資金——期貨保證金 40 借：投資收益 80000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30000 衍生工具——大豆期貨 50000 例2（賣出銅期貨合約） 1.?11月1日存入保證金： 借：其他貨幣資金——期貨保證金 500000 貸：銀行存款 500000 2.?11月2日賣出銅期貨： 合約價(jià)值 = 20×5×19000 = 1900000（元） 保證金 = 1900000×12% = 228000（元） 手續(xù)費(fèi) = 1900000×0.00005 = 95（元） 借：其他貨幣資金——期貨保證金 228000 應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 95 貸：衍生工具——銅期貨 1900000 3.?11月10日平倉(cāng)10手銅期貨： 平倉(cāng)盈虧 =（19000 - 20000）×5×10 = -500000（元） 手續(xù)費(fèi) = 20000×5×10×0.00005 = 50（元） 借：衍生工具——銅期貨 500000 貸：其他貨幣資金——期貨保證金 500000 借：其他貨幣資金——期貨保證金 50 貸：應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 50 4.?11月30日： 浮動(dòng)盈虧 =（18800 - 19000）×5×10 = -100000（元） 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100000 貸：衍生工具——銅期貨 100000 5.?12月31日平倉(cāng)剩余10手銅期貨： 平倉(cāng)盈虧 =（18500 - 19000）×5×10 = -250000（元） 手續(xù)費(fèi) = 18500×5×10×0.00005 = 46.25（元） 借：衍生工具——銅期貨 250000 貸：其他貨幣資金——期貨保證金 250000 借：其他貨幣資金——期貨保證金 46.25 貸：應(yīng)付賬款——期貨手續(xù)費(fèi) 46.25 借：投資收益 850000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100000 衍生工具——銅期貨 750000