免費(fèi)問答

1. 土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用 業(yè)務(wù)描述：以銀行存款支付土地出讓金 425 萬元，取得合規(guī)憑證，支付拆遷安置費(fèi) 1000 萬元。 會(huì)計(jì)分錄 借：開發(fā)成本 - 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 14250000 貸：銀行存款 14250000 2. 前期工程費(fèi) 業(yè)務(wù)描述：支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi) 26.5 萬元，取得專用發(fā)票注明金額 25 萬元，增值稅額 1.5 萬元；支付地下設(shè)施、管道等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 73 萬元，取得專用發(fā)票注明金額 70 萬元，增值稅額 3 萬元。 會(huì)計(jì)分錄 借：開發(fā)成本 - 前期工程費(fèi) 250000 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 700000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45000 貸：銀行存款 995000 3. 1# 樓工程相關(guān) 業(yè)務(wù)描述：1# 樓建筑面積 2400 平方米，土地開發(fā)完成后，將 1# 樓及鍋爐房、收發(fā)室等工程發(fā)包給市建一公司，1# 樓合同價(jià)款 218 萬元（含增值稅），工程完工結(jié)算前，以銀行存款預(yù)付工程款 150 萬元。 會(huì)計(jì)分錄 預(yù)付工程款時(shí) 借：預(yù)付賬款 - 市建一公司 1500000 貸：銀行存款 1500000 工程完工結(jié)算時(shí) 借：開發(fā)成本 - 建筑安裝工程費(fèi) 2000000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180000 貸：預(yù)付賬款 - 市建一公司 1500000 銀行存款 680000 4. 鍋爐房、收發(fā)室工程 業(yè)務(wù)描述：鍋爐房、收發(fā)室工程完工，結(jié)算工程價(jià)款 39.676 萬元，取得專用發(fā)票注明金額 36.4 萬元，增值稅額 3.276 萬元。 會(huì)計(jì)分錄 借：開發(fā)成本 - 建筑安裝工程費(fèi) 364000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32760 貸：銀行存款 396760 5. 1# 樓銷售相關(guān) 業(yè)務(wù)描述：1# 樓工程完工，與市建一公司結(jié)算價(jià)款 218 萬元，取得專用發(fā)票注明金額 200 萬元，增值稅額 18 萬元，并通過銀行轉(zhuǎn)賬支付余款。公司將 1# 樓一套 108 平方米的住房出售，收到房款現(xiàn)金 32.7 萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。 會(huì)計(jì)分錄 與市建一公司結(jié)算余款 借：開發(fā)成本 - 建筑安裝工程費(fèi) 2000000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180000 貸：銀行存款 680000 銷售住房 借：庫存現(xiàn)金 327000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27000 6. 1# 樓預(yù)收款銷售 業(yè)務(wù)描述：公司以預(yù)收款方式銷售 1# 樓一套 120 平方米的住房，預(yù)收房款現(xiàn)金 10.9 萬元，并按照 3% 的預(yù)征率預(yù)交增值稅。 會(huì)計(jì)分錄 收到預(yù)收款 借：庫存現(xiàn)金 109000 貸：預(yù)收賬款 109000 預(yù)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅 3270 貸：銀行存款 3270 7. 2# 樓工程相關(guān) 業(yè)務(wù)描述：2# 樓建筑面積 1800 平方米，工程發(fā)包給房建公司，現(xiàn)已完工，合同價(jià)款 174.4 萬元（含增值稅），取得專用發(fā)票注明金額 160 萬元，增值稅額 14.4 萬元，原已預(yù)付工程款 120 萬元，對(duì) “工程價(jià)款結(jié)算單” 審查后支付余款。 會(huì)計(jì)分錄 預(yù)付工程款時(shí) 借：預(yù)付賬款 - 房建公司 1200000 貸：銀行存款 1200000 工程完工結(jié)算時(shí) 借：開發(fā)成本 - 建筑安裝工程費(fèi) 1600000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）144000 貸：預(yù)付賬款 - 房建公司 1200000 銀行存款 544000 8. 2# 樓出租相關(guān) 業(yè)務(wù)描述：2# 樓完工后，簽訂合同將其整體出租給華夏公司，收到華夏公司支付的半年房租 19.62 萬元，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 18 萬元，增值稅額 1.62 萬元。 會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 196200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 180000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16200 9. 2# 樓維修 業(yè)務(wù)描述：按華夏公司的要求對(duì) 2# 樓進(jìn)行維修，以銀行存款支付費(fèi)用 0.6 萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 會(huì)計(jì)分錄 借：其他業(yè)務(wù)成本 6000 貸：銀行存款 6000 10. 2# 樓租賃到期出售 業(yè)務(wù)描述：五年后 2# 樓的租賃合同到期，公司以每平方米 2500 元（含增值稅）的價(jià)格將其出售，開具增值稅專用發(fā)票，2# 樓的月折舊率為 0.2%。 會(huì)計(jì)分錄 首先計(jì)算累計(jì)折舊（假設(shè) 2# 樓原值為 A） 累計(jì)折舊 = A × 0.2%× 12×5 出售時(shí) 借：銀行存款（1800×2500）4500000 貸：固定資產(chǎn)清理（4500000÷（1 + 稅率）） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按適用稅率計(jì)算） 借：固定資產(chǎn)清理（A - 累計(jì)折舊） 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) - 2# 樓 A