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問題已解決
您好老師，分公司和總公司，總公司進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，合并報(bào)稅之后，分公司上交稅金給總公司，會(huì)有差額，這個(gè)差額怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
總公司角度
收到稅金時(shí)
若收到金額小于應(yīng)上交金額：
借：銀行存款（實(shí)際收到）、其他應(yīng)收款 - 分公司（差額）；貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)上交金額）。
若收到金額大于應(yīng)上交金額：
借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款 - 分公司（差額）。
后續(xù)處理
對(duì)于其他應(yīng)收款，分公司補(bǔ)足時(shí)沖減；對(duì)于其他應(yīng)付款，退還給分公司時(shí)沖減。
分公司角度
上交稅金時(shí)
若上交金額小于應(yīng)上交金額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)；貸：銀行存款、其他應(yīng)付款 - 總公司（差額）。
若上交金額大于應(yīng)上交金額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款（多交部分）；貸：銀行存款、其他應(yīng)收款 - 總公司（差額）。
后續(xù)處理
對(duì)于其他應(yīng)付款，補(bǔ)足差額時(shí)沖減；對(duì)于其他應(yīng)收款，收到退還金額時(shí)沖減。
2024 12/25 10:09
78127375 
2024 12/25 10:16
老師，有幾家分公司，退還沒如何計(jì)算分配？
樸老師 
2024 12/25 10:20
退還沒如何計(jì)算分配？
這句話不是很明白啥意思
78127375
2024 12/25 10:26
有幾家分公司，他們都是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，正常計(jì)提上交稅金給總公司，然后合并報(bào)稅之后實(shí)際申報(bào)比總公司收到的錢少，如果要退還給分公司，如何分配呢
樸老師
2024 12/25 10:30
按各子公司應(yīng)交稅額除以總的上交金額的比例乘以實(shí)際交的比例
78127375
2024 12/25 10:56
老師，還有一個(gè)問題，總公司進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，是否要做未交增值稅（負(fù)數(shù)），要不然合并報(bào)表的應(yīng)交稅費(fèi)與申報(bào)數(shù)也不一致
樸老師
2024 12/25 10:58
同學(xué)你好
這個(gè)正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
78127375
2024 12/25 11:27
正常結(jié)轉(zhuǎn)就是要把進(jìn)項(xiàng)減去銷項(xiàng)的差額轉(zhuǎn)到未交增值稅的是吧？
樸老師
2024 12/25 11:28
同學(xué)你好
不是的
是進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
然后轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅
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