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同學(xué)你好！ 一、科目匯總表 1. 分析非現(xiàn)金科目：逐筆分析每一非現(xiàn)金科目的借貸發(fā)生額，按其與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，編制反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增減變動(dòng)的科目匯總表。 2. 匯總現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物：根據(jù)科目匯總表中對(duì)應(yīng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有關(guān)科目的借貸發(fā)生額匯總數(shù)，編制反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的項(xiàng)目匯總表。 3. 分析計(jì)算具體項(xiàng)目：根據(jù)所編制的項(xiàng)目匯總表，參照有關(guān)科目的明細(xì)記錄，分析計(jì)算現(xiàn)金流量表各具體項(xiàng)目的金額。 二、銀行存款明細(xì)賬和庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬 根據(jù)當(dāng)期資金的收付對(duì)應(yīng)的明細(xì)項(xiàng)目分類(lèi)填列到現(xiàn)金流量表中，如：當(dāng)期收到的貨款就填到現(xiàn)金流量表“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”中?，F(xiàn)金流量表本來(lái)就是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款日記帳進(jìn)行編制，若資金的收付筆數(shù)很多，也可根據(jù)損益表和資產(chǎn)負(fù)責(zé)表編制，但是一般是會(huì)計(jì)編制，因?yàn)闀?huì)計(jì)才了解整個(gè)的財(cái)務(wù)狀況，出納只負(fù)責(zé)貨幣資金的收付工作。 ?