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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

某企業(yè)購置一套新設(shè)備，投資110萬元，購入后可立即投入使用，該設(shè)備使用期限為6年，期滿有殘值20萬元。在生產(chǎn)經(jīng)營期，該生產(chǎn)線每年可為企業(yè)增加營業(yè)收入80萬元，每年增加付現(xiàn)成本20萬元。該項投資要求的必要收益率為 12%,該企業(yè)所得稅率為25%。 ①計算項目的原始投資額；（2分） ②計算新生產(chǎn)線每年折舊額；（2分） ③計算新生產(chǎn)線計算期內(nèi)每年現(xiàn)金凈流量；（8分） ④計算新設(shè)備的凈現(xiàn)值；（6分） ⑤評價該項目是否可行，并闡述理由。（2分）其中： (P/A,12%,5)=3.6048; （P/A,12%,6）=4.1114;（P/F,12%,6）=0.5066
張老師 ??| 提問時間：12/23 15:31

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： ①原始投資額為110萬元。②每年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值)/使用年限=(110-20)/6=15萬元。③每年現(xiàn)金凈流量計算如下： -每年營業(yè)收入增加80萬元 -每年付現(xiàn)成本增加20萬元 -年折舊額為15萬元，作為非付現(xiàn)成本，在稅前利潤中扣除。 -稅后凈利潤=(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-折舊)*(1-所得稅率)=(80-20-15)*(1-25%)=45*75%=33.75萬元 -每年現(xiàn)金凈流量NCF=稅后凈利潤+折舊=33.75+15=48.75萬元④新設(shè)備的凈現(xiàn)值計算如下： -前6年的每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和：48.75*(P/A,12%,6)=48.75*4.1114=199.93萬元 -第6年末殘值回收的現(xiàn)值：20*(P/F,12%,6)=20*0.5066=10.13萬元 -凈現(xiàn)值NPV=前6年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和+殘值回收現(xiàn)值-初始投資=199.93+10.13-110=100.06萬元⑤該項目可行，因為其凈現(xiàn)值NPV大于零，表明項目預(yù)期收益超過了資本成本，具有經(jīng)濟(jì)可行性。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，我們的基本戶搜不到對方基本戶銀行，我們就私戶轉(zhuǎn)到對方的私戶上了，對方已把發(fā)票開給我們了，我這邊寫個情況說明入賬可以么？有沒啥影響呢？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/23 15:10

#CPA#

可以的，沒問題的哈，你們之間有其他單據(jù)說明您們之間有業(yè)務(wù)交易就行

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老師房產(chǎn)稅從租從價如何計算公司可以在稅局繳納嗎
小愛老師 ??| 提問時間：12/23 15:03

#CPA#

您好，我整理下給你發(fā)過去

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49. 2024CPA會計夢3,五百道題的第447題B選項能舉一個例子嗎？什么是特殊項目
秦老師 ??| 提問時間：12/23 14:14

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：會計估計，不改變以前期間的會計估計，也不調(diào)整以前的報告結(jié)果。為了使不同期間的財務(wù)報表能夠可比，如果以前期間的會計估計變更的影響數(shù)計入了日常經(jīng)營活動損益，則以后期間也應(yīng)計入日常經(jīng)營活動損益；如果以前期間的會計估計變更的影響數(shù)計入特殊項目，則以后期間也應(yīng)計入特殊項目。特殊項目，一般指非正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的項目。如售后回購業(yè)務(wù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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48. 2024年CPA會計夢3、500道題的第442題的C選項具體的會計分錄怎么寫
周老師 ??| 提問時間：12/23 14:01

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：借：以前年度損益調(diào)整 5000 貸：資本公積5000 借：盈余公積利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益祝您學(xué)習(xí)愉快！

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企業(yè)從外部購買酒茶葉等商品用于員工福利，余下的這些庫存能計入存貨嗎
周老師 ??| 提問時間：12/23 13:52

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：可以，外購商品用于職工福利在購入和發(fā)放有時間差時，通常會放在庫存商品科目進(jìn)行過渡。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括哪些、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括
樸老師 ??| 提問時間：12/23 13:38

#CPA#

收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括罰款收入、流動資產(chǎn)損失個人賠償、經(jīng)營租賃租金收入、除稅費返還外的政府補(bǔ)助、備用金還款、收到的押金。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金包括管理費用和銷售費用現(xiàn)金支出、支付的租金和押金、支付的備用金、捐贈現(xiàn)金支出。收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括資產(chǎn)處置相關(guān)補(bǔ)償款、購買股票或債券時已宣告但尚未領(lǐng)取的股利或利息。支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括企業(yè)購買股票或債券時支付的傭金、手續(xù)費等相關(guān)附加費用。收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括接受捐贈的現(xiàn)金（籌資性質(zhì)）、收到的除資本投入外的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金（如收到的專項籌資款）。支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金包括企業(yè)支付的籌資手續(xù)費、發(fā)行債券的兌付手續(xù)費等與籌資過程有關(guān)的現(xiàn)金支出。

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匯率差異是怎么產(chǎn)生的？是余額還是收付的時候就要計算匯率差異？
周老師 ??| 提問時間：12/23 13:32

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：匯率差異主要是在收付期末余額產(chǎn)生的，當(dāng)企業(yè)在外幣交易中，由于結(jié)算日與交易日之間的匯率變動，導(dǎo)致實際結(jié)算金額與原記賬金額出現(xiàn)差額。這個差額就是匯兌損益，需要在財務(wù)報表中反映。余額通常是指期末對外幣賬戶的調(diào)整，這時也會計算匯率差異，比如期末有美元100萬，原來匯率是6.7，是670萬人民幣，現(xiàn)在匯率是6.9了，價值690，差額20是匯兌差額祝您學(xué)習(xí)愉快！

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六稅兩費明細(xì)及稅率，以及相關(guān)政策
樸老師 ??| 提問時間：12/23 11:54

#CPA#

六稅兩費明細(xì)及稅率資源稅：稅目不同稅率不同。城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū) 7%、縣城和鎮(zhèn) 5%、其他 1%。房產(chǎn)稅：從價計征是房產(chǎn)余值的 1.2%，從租計征是租金收入的 12%。城鎮(zhèn)土地使用稅：不同城市規(guī)模稅率不同，范圍在 0.6 - 30 元 / 平方米。印花稅：不同應(yīng)稅憑證稅率不同。耕地占用稅：依人均耕地面積劃分，每平方米 8 - 50 元不等。教育費附加：3%。地方教育附加：2%。相關(guān)政策 2023 - 2027 年，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收六稅兩費（有特殊說明的除外），可與其他優(yōu)惠疊加享受。小型微利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的判定條件。

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老師，醫(yī)院可以有生產(chǎn)嗎？我們做細(xì)胞，給客戶在醫(yī)院輸，細(xì)胞算研發(fā)還是產(chǎn)品呢？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 11:23

#CPA#

你好，這個對于你們來說是屬于產(chǎn)品。

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小規(guī)模納稅人節(jié)稅額計算
郭老師 ??| 提問時間：12/23 10:58

#CPA#

季度30萬以內(nèi)可以免增值稅，超過的建議就不要開發(fā)票了，30萬*1%，省了這些稅款。附加稅30萬*1%*6% 節(jié)省的

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小規(guī)模納稅人節(jié)稅政策
文文老師 ??| 提問時間：12/23 10:39

#CPA#

季度銷售額不超過30萬，普票，免增值稅

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老師員工休產(chǎn)假期間，個稅怎么申報
東老師 ??| 提問時間：12/23 10:26

#CPA#

這個期間發(fā)放工資嗎？

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請問報名CPA培訓(xùn)要多少錢
秦老師 ??| 提問時間：12/23 10:01

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不同的班次，價格是不一樣，具體可以打開這個網(wǎng)址查看課程價格:galtzs.cn/xuanke/type-8-0/ 。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，社保工資不小心寫成了7000元，社保費申報這里彈出來了補(bǔ)差。請問要怎么修改基數(shù)，讓申報里面的數(shù)據(jù)顯示為最低檔費用。（除了年初1-3月修改外）
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 09:53

#CPA#

你好，社保的每個地方的系統(tǒng)都不一樣，你這個要問當(dāng)?shù)厣绫＞郑蛘吣銌栆幌庐?dāng)?shù)?2366轉(zhuǎn)社保局。

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先進(jìn)先出法，后進(jìn)先出法，移動加權(quán)平均法三者的概念及區(qū)別，適用場景？
宋生老師 ??| 提問時間：12/23 09:53

#CPA#

先進(jìn)先出法概念：先進(jìn)先出法假設(shè)最先購入的存貨最先被銷售出去，即庫存中剩余的存貨是最后購入的。在成本計算時，先計算最早購入存貨的成本。計算方式：每次銷售成本等于最早購入存貨的成本，直到這部分存貨售完，然后是第二批購入的存貨成本，以此類推。適用場景：適用于存貨周轉(zhuǎn)快、價格相對穩(wěn)定的企業(yè)，或者當(dāng)存貨價格呈上升趨勢時，可以降低企業(yè)的庫存成本和利潤表上的存貨價值。后進(jìn)先出法概念：后進(jìn)先出法假設(shè)最后購入的存貨最先被銷售出去，即庫存中剩余的存貨是最早購入的。在成本計算時，先計算最后購入存貨的成本。計算方式：每次銷售成本等于最后購入存貨的成本，直到這部分存貨售完，然后是倒數(shù)第二批購入的存貨成本，以此類推。適用場景：適用于存貨價格呈下降趨勢的企業(yè)，可以降低企業(yè)的庫存成本和利潤表上的存貨價值。但由于可能導(dǎo)致較高的所得稅負(fù)擔(dān)，因此在某些國家或地區(qū)可能不被允許使用。移動加權(quán)平均法概念：移動加權(quán)平均法是將每次進(jìn)貨的成本加權(quán)平均，以計算存貨的平均成本。每次進(jìn)貨后，都會重新計算平均成本。計算方式：每次進(jìn)貨后，將庫存中所有存貨的成本加總，然后除以庫存總量，得到新的平均成本。銷售成本等于銷售數(shù)量乘以新的平均成本。適用場景：適用于存貨價格波動較大或進(jìn)貨頻繁的企業(yè)，因為它能提供一個較為平均的成本計算，減少價格波動對成本計算的影響。

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D選項我覺得應(yīng)該是5350。
Fenny老師 ??| 提問時間：12/23 09:24

#CPA#

同學(xué)稍等，老師看一下。

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老師好，這里為什么時持有待售負(fù)債？
范老師 ??| 提問時間：12/23 08:53

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：整個資產(chǎn)組是持有待售那么這個組內(nèi)資產(chǎn)是持有待售資產(chǎn)，組內(nèi)負(fù)債對應(yīng)是持有待售負(fù)債祝您學(xué)習(xí)愉快！

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個人所得稅專項附加扣除填報住房貸款利息信息時，是否夫妻雙方婚前各自均有首套購房貸款，填報“否”，自己的比例填報100%,這樣填報是否矛盾？
趙老師 ??| 提問時間：12/23 07:33

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：您看一下：如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報扣除。如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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電商財務(wù)跟非電商財務(wù)在會計核算與管理方面有什么區(qū)別？請真正懂的老師幫忙詳細(xì)解答一下，不太懂的老師不要接。謝謝。
張老師 ??| 提問時間：12/22 22:46

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：以下是電商財務(wù)核算及管理方面與傳統(tǒng)行業(yè)財務(wù)的區(qū)別，有關(guān)電商具體的業(yè)務(wù)核算及案例請參考網(wǎng)校總結(jié) http://galtzs.cn/kuaijishiwu/zzjn/fe20201009110546.shtml http://galtzs.cn/kuaijishiwu/zzjn/yu20200422152204.shtml 從財務(wù)核算細(xì)節(jié)上，電商企業(yè)會涉及到更多的平臺銷售業(yè)務(wù)，所以需設(shè)置好相關(guān)的明細(xì)科目，比如各項銷售平臺以及其他貨幣資金等的回款需做好管理和分類，而傳統(tǒng)銷售則相對來說簡單一些。具體參考如下： 1.交易頻率和規(guī)模：電商財務(wù)：通常具有更高的交易頻率和更廣泛的客戶基礎(chǔ)，這導(dǎo)致了更多的銷售訂單、退貨、退款等操作。此外，電商平臺的促銷活動頻繁，使得銷售額波動較大。非電商財務(wù)：相比之下，交易頻率較低，規(guī)?？赡茌^為穩(wěn)定，受季節(jié)性或促銷活動的影響較小。 2.收入確認(rèn)：電商財務(wù)：由于涉及到在線支付、延遲發(fā)貨、退貨政策等因素，收入確認(rèn)的時間點和方法可能更加復(fù)雜。需要遵循特定的會計準(zhǔn)則來處理預(yù)收款、未實現(xiàn)收入等問題。非電商財務(wù)：一般按照傳統(tǒng)的銷售合同條款，在商品交付或服務(wù)完成時確認(rèn)收入，流程相對簡單明了。 3.成本結(jié)構(gòu)：電商財務(wù)：除了傳統(tǒng)的商品成本外，還包括物流配送費用、平臺傭金、廣告營銷支出、IT支持成本等。同時，電商業(yè)務(wù)中倉儲管理和庫存控制的成本也非常重要。非電商財務(wù)：更多關(guān)注于直接生產(chǎn)成本、運輸成本以及實體店面運營成本等。 4.稅務(wù)處理：電商財務(wù)：可能涉及跨地區(qū)甚至跨國界的銷售，因此需要處理復(fù)雜的增值稅、關(guān)稅以及其他地方稅種，并且要遵守不同地區(qū)的稅收法規(guī)。非電商財務(wù)：稅務(wù)處理相對集中于本地或國內(nèi)市場的規(guī)定，雖然也可能有出口業(yè)務(wù)，但整體上不如電商那么復(fù)雜。 5.數(shù)據(jù)管理和分析：電商財務(wù)：依賴于大量的數(shù)據(jù)分析來進(jìn)行決策，如顧客行為分析、市場趨勢預(yù)測、精準(zhǔn)營銷等。因此，電商企業(yè)往往需要強(qiáng)大的信息技術(shù)系統(tǒng)來支持實時的數(shù)據(jù)收集、處理和報告。非電商財務(wù)：雖然也在不斷加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力，但在數(shù)據(jù)量級和技術(shù)應(yīng)用上可能不及電商企業(yè)先進(jìn)。 6.風(fēng)險管理：電商財務(wù)：面臨的風(fēng)險包括網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險、支付欺詐風(fēng)險、供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險等，這些都需要特別的關(guān)注和預(yù)防措施。非電商財務(wù)：風(fēng)險更多地集中在物理安全、信用風(fēng)險等方面，盡管也在逐漸重視信息安全問題。您的問題已經(jīng)超出了考試輔導(dǎo)的范圍，以上解答僅供參考，希望可以幫助到您祝您學(xué)習(xí)愉快！

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如何理解，同一控制下企業(yè)合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 22:18

#CPA#

您好，合并被視為權(quán)益的重新整合，而非資產(chǎn)的購買或出售。所有參與合并的企業(yè)都被視為一個整體，作為合并主體。從最終控制方的角度來看，企業(yè)之間的相互合并并不會改變其控制的資源總額，因此不會產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債

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怎么理解？同一控制下期合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債。
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 22:03

#CPA#

您好，因為是一家人，同一集團(tuán)下的合并相當(dāng)于“左手換右手”，這個過程中不會產(chǎn)生新的資產(chǎn)或負(fù)債（因為都是按賬面價值計量，不像非同一控制下可能產(chǎn)生新的資產(chǎn)負(fù)債或商譽(yù)）

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老師請問什么時候同一控制下的企業(yè)合并長期股權(quán)投資初始入賬成本，什么情況下需要考慮最終控制方收購被合并方形成的商譽(yù)，什么時候不需要考慮？能舉例子嗎
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 21:55

#CPA#

您好，如果子公司是母公司自己設(shè)立的，那就是用子公司的凈資產(chǎn)賬面價值，此時與個別報表賬面價值相等，沒有商譽(yù)不用考慮如果子公司是母公司從外面非同控進(jìn)來的，就用相對于最終控制方的凈資產(chǎn)賬面價值份額+商譽(yù)，這時就不相等了，有商譽(yù)。

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想備考注會，專業(yè)階段，打算三年過，第一年想報考財管和稅法?？梢詥?/a>
小鎖老師 ??| 提問時間：12/22 21:33

#CPA#

您好，這個的話，可以先考會計，建議是

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新租賃準(zhǔn)則下，融資租賃和經(jīng)營租賃的會計分錄是什么？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 21:23

#CPA#

您好，新租賃準(zhǔn)則下，承租人不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會計處理模型。所有租賃（短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外）都需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并分別計提折舊和利息費用，出租人跟以前一樣 1、承租方租入固定資產(chǎn): 借:使用權(quán)資產(chǎn) 租賃負(fù)債—-未確認(rèn)融資費用貸:租賃負(fù)債——租賃付款金額 2、支付利息費用以及租賃費用: 借:財務(wù)費用——利息費用貸:租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用融資租賃計算支付利息費用的攤銷成本，是要先扣除當(dāng)年支付的租賃付款額計算，還是扣除前？（是扣除前，我們付款的分錄也是寫在利息費用的分錄后。未確認(rèn)融資費用每一期的攤銷額＝（每一期的長期應(yīng)付款的期初余額－未確認(rèn)融資費用的期初余額）×實際利率）借:租賃負(fù)債——租賃付款金額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅貸:銀行存款 3、租賃期滿后行使購買權(quán): 借:固定資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊租賃負(fù)債——租賃付款額貸:使用權(quán)資產(chǎn) 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費用銀行存款融資租賃出租方會計處理：借：長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款（最低租賃收款額）未擔(dān)保余值營業(yè)外支出（租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值）貸：融資租賃資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)原賬面價值）銀行存款（初始直接費用）營業(yè)外收入（租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值）未實現(xiàn)融資收益租賃期屆滿，承租人向出租人返還租賃資產(chǎn)的，通常借記“長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”科目。或借；長期應(yīng)付款銀行存款累計折舊貸；固定資產(chǎn)

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44.2024CPA會計夢3 500題中第335的B選項虧損補(bǔ)貼計入當(dāng)期損益，會計分錄怎么做？需要區(qū)分采用總額法和凈額法嗎？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/22 20:27

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的，需要區(qū)分總額法和凈額法。對于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的成本費用或損失，總額法下直接計入其他收益或營業(yè)外收入；而凈額法則沖減相關(guān)成本費用或損失科目。會計分錄如下：總額法：借：銀行存款貸：其他收益/營業(yè)外收入凈額法：借：銀行存款貸：管理費用等/營業(yè)外支出其他收益/營業(yè)外收入支出/管理費用，都是當(dāng)期損益祝您學(xué)習(xí)愉快！

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在無稅的mm理論中，隨著負(fù)債比重增加，權(quán)益成本會增加。那么加權(quán)成本又是負(fù)債成本和權(quán)益成本的加權(quán)，為什么加權(quán)成本是不變的呢？企業(yè)價值也是啊。
秦老師 ??| 提問時間：12/22 20:22

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在無稅MM理論下，權(quán)益資本成本隨著負(fù)債比例的增加而增加，這是由于財務(wù)風(fēng)險的增加導(dǎo)致的。然而，盡管權(quán)益資本成本增加，加權(quán)平均資本成本仍然保持不變，這是因為債務(wù)資本成本相對于權(quán)益資本成本較低，隨著負(fù)債比例的增加，債務(wù)資本成本在加權(quán)平均資本成本中的占比增加，從而抵消了權(quán)益資本成本的增加。因此，盡管權(quán)益資本成本上升，加權(quán)平均資本成本保持不變。由于加權(quán)平均資本成本（WACC）是債務(wù)和權(quán)益資本成本的加權(quán)平均值，在不考慮稅收的情況下，即使權(quán)益資本成本上升，但因為負(fù)債比例增加導(dǎo)致的整體融資結(jié)構(gòu)變化，使得WACC維持穩(wěn)定。因此，企業(yè)價值也不受負(fù)債比例的影響而保持不變。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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42.2024CPA會計夢3 500 中第334的AC選項為什么說是計入當(dāng)期損益，不是沖減呢？我理解計入是借方，是費用增加，這里不應(yīng)該是費用減少嗎？
范老師 ??| 提問時間：12/22 20:16

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：計入當(dāng)期損益比如借：銀行存款貸：管理費用沖減費用，這也是損益類科目的是費用減少，影響當(dāng)期損益的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師您好請問財務(wù)報表附注，與列報、披露有區(qū)別嗎？有的話區(qū)別在哪呢？
廖君老師 ??| 提問時間：12/22 19:01

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您好，有區(qū)別，財務(wù)報表附注是披露的一種形式，它側(cè)重于對財務(wù)報表中項目的詳細(xì)解釋和說明，而列報則關(guān)注財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和項目的排列方式。披露則是一個更廣泛的概念，包括了列報和附注所提供的所有信息

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老師這題我實在不懂遞延所得稅為啥這么填，為什么母公司遞延所得稅23.75，子公司遞延所得稅卻要用11.25（23.75-12.5），金額怎么來的我知道但我不懂為什么這么填
薇老師 ??| 提問時間：12/22 18:48

#CPA#

同學(xué)你好參考以下看看，舉例來說明假設(shè)除了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)整外，還有一項固定資產(chǎn)的調(diào)整。在合并報表中，由于固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生了新的可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)36.25萬元。在個別報表中只有應(yīng)收賬款對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元，在合并報表時要調(diào)減應(yīng)收賬款對應(yīng)的12.5萬元遞延所得稅資產(chǎn)，但是因為固定資產(chǎn)又產(chǎn)生了36.25萬元，所以最終合并報表中的遞延所得稅資產(chǎn)為36.25 - 12.5=23.75萬元。相對于調(diào)減之前個別報表中的12.5萬元，調(diào)整金額就是11.25萬元。

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