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老師,還有這題,長期應(yīng)付款的賬面價值怎么理解呢?謝謝!
軟軟老師
??|
提問時間:06/08 18:14
#CPA#
童鞋你好很高興為你解答 需要上傳原圖 才能看清楚
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不形成控股合并跟非同一控制下長期股權(quán)投資有什么區(qū)別?
廖君老師
??|
提問時間:06/03 06:31
#CPA#
您好,不形成控股合并 是成本法 非同一控制下長期股權(quán)投資有成本法和權(quán)益法
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丙公司2x22年個表股份支付費用 沒太看懂 可以詳細講下么
陽丹老師
??|
提問時間:06/08 14:50
#CPA#
在計算丙公司2x22年股份支付費用時,仍以原先6名管理人員期權(quán)為基礎(chǔ),對于新調(diào)入的1名只需考慮2x22年4-12月這9個月的費用。用分段法計算2x22年應(yīng)確認費用=6*5*4*12/36+4*1*5*9/36=40+5=45萬元。答案解析的算法是:先計算出2x21年10月-2x22年12月,6名人員累計的費用減去2x21年已經(jīng)確認的再加上新調(diào)入的1名人員費用。
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房企的簡易計稅適用全額計稅是指銷售商品房?如果是自用,也是按差額計稅?是這樣理解?
廖君老師
??|
提問時間:06/04 23:06
#CPA#
您好,是的,可以這么理解的 被征收的項目基本上都是2016年5月1日營改增以前就開建的房地產(chǎn)項目,那時候房地產(chǎn)還是征收營業(yè)稅,進項不能夠抵扣,所以開發(fā)商們很多成本都沒有取得專票,沒辦法抵扣,如果營改增后不讓這些項目用簡易征收辦法征收,那房地產(chǎn)的稅率將從營業(yè)稅時代的5%上升到增值稅時代的11%,營改增的目的是減輕納稅人的負擔(dān),所以國稅總局就想了個辦法按5%的稅率簡易征收,簡易征收和營業(yè)稅時代一樣都是不能夠抵扣進項的,這樣稅負變化就不大了。
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老師預(yù)計增加的經(jīng)營資產(chǎn)是不是營業(yè)凈利率的增加額!然負債怎么看出來的啊
劉歡老師
??|
提問時間:06/04 16:42
#CPA#
同學(xué),您好。預(yù)計增加的經(jīng)營資產(chǎn)不是營業(yè)凈利率的增加額。 預(yù)計增加的經(jīng)營資產(chǎn)=基期經(jīng)營資產(chǎn)*銷售增長率 預(yù)計增加的經(jīng)營負債=基期經(jīng)營負債*銷售增長率 預(yù)計增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=預(yù)計增加的經(jīng)營資產(chǎn)-預(yù)計增加的經(jīng)營負債
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中介經(jīng)紀費不是買方傭金?
王壹新老師
??|
提問時間:06/04 22:22
#CPA#
同學(xué)您好,中介經(jīng)紀費和買方傭金不一樣哈
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老師,朋友開牙所需要我的會計證,這個有什么風(fēng)險么?
東老師
??|
提問時間:06/03 16:47
#CPA#
你好,如果這個是認識人的話風(fēng)險會低一些的。
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為什么不能扣除成本?
廖君老師
??|
提問時間:06/04 23:08
#CPA#
您好,使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則屬于轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費所得,所以按收入征稅 所得稅法: 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額: (一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額; (二)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
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細節(jié)測試和分析程序有什么區(qū)別?
cindy趙老師
??|
提問時間:06/04 16:35
#CPA#
您好,細節(jié)測試可以簡單理解為翻閱憑證,逐筆檢查都是看細節(jié)的東西。 分析程序就是按照一定的規(guī)律或者比例計算出一個合理的估計范圍,在與賬面數(shù)據(jù)對比,看看是否符合邏輯或者是否在預(yù)付范圍內(nèi)。(比如員工保險費可以按照工資基數(shù)乘相應(yīng)的繳納比例計算出大概一年保險費用應(yīng)該支出的范圍,在與賬面去比較,如果賬面超出范圍值就說明有疑慮)
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關(guān)于表見代理和善意取得 如果此處構(gòu)成表見代理,C獲得了票據(jù)權(quán)利,那么A需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。我的問題是B需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任嗎? 同時,我看后面關(guān)于善意取得的內(nèi)容中(如下圖),當(dāng)D善意取得后,X作為無權(quán)代理人,需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,而原權(quán)利人作為被代理人卻不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 請問表見代理和善意取得這之間到底是存在什么關(guān)系,才會出現(xiàn)表見代理的被代理人需要承擔(dān)責(zé)任,而善意取得的被代理人不承擔(dān)責(zé)任。
樸老師
??|
提問時間:06/05 16:42
#CPA#
1.表見代理:表見代理是指行為人雖無代理權(quán),但由于本人的行為,造成了足以使善意第三人相信其有代理權(quán)的表象,而與善意第三人進行的、由本人承擔(dān)法律后果的代理行為。在表見代理中,由于被代理人的行為或過失,使得第三人誤信無權(quán)代理人有代理權(quán),從而與之進行交易。為了保護這種信賴利益,法律規(guī)定由被代理人(如A)承擔(dān)代理行為(如C的行為)的法律后果。對于你的問題,如果C基于表見代理獲得了票據(jù)權(quán)利,那么A作為被代理人,確實需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。但B(除非B是表見代理關(guān)系中的被代理人,否則通常不涉及B)在此情境下不需要直接承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 2.善意取得:善意取得是指無權(quán)處分人將其財物轉(zhuǎn)讓給第三人,如受讓人在取得該財物時系出于善意,則受讓人取得該物的所有權(quán),原權(quán)利人喪失所有權(quán)。在票據(jù)法中,如果D善意地從無權(quán)處分人(如X)那里取得票據(jù),D即成為票據(jù)的合法持有人,享有票據(jù)權(quán)利。而原權(quán)利人由于失去了對票據(jù)的控制,通常不再享有票據(jù)權(quán)利。對于你的問題,X作為無權(quán)代理人,在善意取得的情況下,需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任(如支付票據(jù)金額),但原權(quán)利人(如票據(jù)的真正權(quán)利人)通常不需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 關(guān)系對比: 在表見代理中,由于被代理人的行為或過失導(dǎo)致第三人的誤信,法律為了維護這種信賴利益,要求被代理人承擔(dān)責(zé)任。 在善意取得中,第三人(如D)基于善意從無權(quán)處分人(如X)處取得票據(jù),法律為了保護這種交易安全,確認第三人的票據(jù)權(quán)利,原權(quán)利人因失去控制而不再享有票據(jù)權(quán)利。
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為什么一個用長期股權(quán)投資—成本,一個卻用長期股權(quán)投資??
廖君老師
??|
提問時間:06/04 06:47
#CPA#
您好,這是權(quán)益法和成本法會計科目 的區(qū)別 1.成本法是一種亙古不變的長相廝守。一旦把你的投資計入到長期股權(quán)投資里邊了,就再也不會改變了。所以成本法的長期股權(quán)投資,沒有二級科目。 2.權(quán)益法就復(fù)雜很多了,所有的同甘共苦都要記載在本本上。有二級科目
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讓對方空開增值稅專用發(fā)票,哪些稅費需要我們承擔(dān)
劉艷紅老師
??|
提問時間:06/03 19:01
#CPA#
您好, 你們幫別人開專票,是吧
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這道題 錯誤金額為3400是怎么計算的呢
余倩老師
??|
提問時間:06/04 09:11
#CPA#
你好,你看那個銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整后的金額相差3400,說明錯誤金額是3400,否則調(diào)整后的金額應(yīng)該相等。
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預(yù)計負債為什么不屬于金融負債?
宋生老師
??|
提問時間:06/03 16:18
#CPA#
你好! 1.預(yù)計負債:是指企業(yè)因過去事項形成的潛在義務(wù),其存在必須依賴于未來不確定事件的發(fā)生,且金額通常不能可靠地計量。例如,產(chǎn)品保證、訴訟或索賠等。金融負債:是指企業(yè)在金融市場上產(chǎn)生的負債,如銀行借款、公司債券、長期應(yīng)付款等,這些負債通常具有合同義務(wù),需要償還本金和利息。 2.產(chǎn)生原因:預(yù)計負債通常是由企業(yè)的日常經(jīng)營活動或特定事件引起的,如法律訴訟、環(huán)境修復(fù)義務(wù)等。金融負債則是企業(yè)為了融資目的而產(chǎn)生的,如發(fā)行債券或取得銀行貸款。
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乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細賬顯示,乙公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為3億元,其中:專利權(quán)使用費收入500萬元;以舊換新方式銷售商品收入900萬元(其中新商品銷售價格1000萬元、舊商品回收價格100萬元)。審計人員發(fā)現(xiàn),乙公司2020年2月發(fā)生2019年度確認收入的銷售退回900萬元。乙公司銷售部門負責(zé)人稱,部分客戶因新冠影響提出退貨要求。在不考慮其他因素的情況下,審計人員可以判斷乙公司多計主營業(yè)務(wù)收入的金額為多少?
審計老師
??|
提問時間:02/20 20:58
#CPA#
專利權(quán)使用費收入不屬于主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)該計到“其他業(yè)務(wù)收入”;以舊換新方式銷售商品,收入為公司新商品的銷售價格。500-100=400萬元,所以乙公司多計主營業(yè)務(wù)收入的金額為400萬元。
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6. 在企業(yè)有盈利的情況下,下列有關(guān)外部融資需求的表述不正確的有( )。 A.銷售增加,必然引起外部融資需求的增加 B.營業(yè)凈利率的提高會引起外部融資需求的增加 C.在營業(yè)凈利率大于0的情況下,股利支付率的提高會引起外部融資需求的增加 D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高必然引起外部融資需求的增加
樸老師
??|
提問時間:06/04 18:22
#CPA#
同學(xué)你好 是多選題吧
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債務(wù)重組中,為什么只有在算債務(wù)人重組損益時要考慮相關(guān)增值稅(扣減銷項稅),而算債權(quán)人重組損益時不用考慮增值稅(無需增減進項稅)。
耿老師
??|
提問時間:06/04 08:23
#CPA#
你好!債務(wù)重組中,債務(wù)人和債權(quán)人的會計處理存在差異,特別是在考慮增值稅的處理上。根據(jù)《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》及其應(yīng)用指南,債務(wù)人在重組過程中產(chǎn)生的損益需要考慮相關(guān)增值稅的影響,而債權(quán)人則不需要。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析: 1. **增值稅的性質(zhì)** - **增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)**:增值稅是一種轉(zhuǎn)嫁稅,最終由消費者承擔(dān)。 - **增值稅的計算方法**:增值稅的計算基于企業(yè)的銷售額和采購額,通過銷項稅額和進項稅額的差額來確定應(yīng)納稅額。 2. **債務(wù)人的會計處理** - **資產(chǎn)清償方式**:債務(wù)人使用資產(chǎn)清償債務(wù)時,涉及到資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓,可能需要計算增值稅。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)權(quán)益工具**:將債務(wù)轉(zhuǎn)換為權(quán)益工具可能不涉及增值稅的問題,但需要考慮其他稅務(wù)影響。 - **修改其他條款**:修改債務(wù)條款可能導(dǎo)致債務(wù)價值的變動,間接影響增值稅的計算。 3. **債權(quán)人的會計處理** - **受讓金融資產(chǎn)**:債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)時,按照公允價值計量,不涉及增值稅的計算。 - **受讓非金融資產(chǎn)**:受讓非金融資產(chǎn)時,雖然需要考慮相關(guān)的稅費,但這些通常是直接歸屬于資產(chǎn)的成本,而非增值稅的調(diào)整。 4. **稅務(wù)處理與會計處理的差異** - **債務(wù)重組損失的確認**:債務(wù)人確認的債務(wù)重組損失可能需要在稅前扣除,這涉及到增值稅的計算Θ。 - **投資收益的確認**:債權(quán)人確認的投資收益通常不涉及增值稅的增減。 5. **債務(wù)重組的稅務(wù)規(guī)定** - **稅務(wù)調(diào)整的必要性**:由于會計處理與稅務(wù)規(guī)定存在差異,需要進行納稅調(diào)整。 - **債務(wù)重組協(xié)議的影響**:債務(wù)重組協(xié)議的內(nèi)容可能會影響到增值稅的計算和申報。 6. **會計準則與稅法的協(xié)調(diào)** - **準則與稅法的差異**:會計準則與稅法在債務(wù)重組的增值稅處理上存在差異,需要特別注意。 - **納稅調(diào)整的復(fù)雜性**:納稅調(diào)整可能較為復(fù)雜,需要專業(yè)的稅務(wù)知識進行處理。 7. **實務(wù)操作中的考量** - **稅務(wù)籌劃的機會**:債務(wù)重組提供了稅務(wù)籌劃的機會,尤其是在增值稅的處理上。 - **財務(wù)影響的評估**:企業(yè)在進行債務(wù)重組時,需要評估增值稅處理對財務(wù)報表的影響。 8. **案例分析** - **以資產(chǎn)清償債務(wù)的案例**:通過具體案例分析,可以更清楚地理解債務(wù)人在以資產(chǎn)清償債務(wù)時增值稅的處理方式。 - **債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例**:分析債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的案例,可以幫助理解不同債務(wù)重組方式下的稅務(wù)處理。 此外,在考慮增值稅(扣減銷項稅)的情況下,債務(wù)人重組損益時,需要注意以下幾點: - **稅務(wù)合規(guī)性**:確保債務(wù)重組的稅務(wù)處理符合當(dāng)?shù)囟惙ǖ囊蟆?- **會計處理的準確性**:正確計算債務(wù)重組損益,確保會計信息的真實性和可靠性。 稅務(wù)影響的預(yù)測:評估債務(wù)重組對企業(yè)所得稅申報的影響,合理安排稅務(wù)籌劃。 綜上所述,債務(wù)重組中債務(wù)人和債權(quán)人在考慮增值稅時的處理方法不同,主要是由于增值稅的轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)和會計處理與稅務(wù)規(guī)定之間的差異所決定的。債務(wù)人在處理重組損益時需要考慮增值稅的影響,以確保稅務(wù)合規(guī)性和會計信息的準確性。而債權(quán)人在確認投資收益時,通常不涉及增值稅的增減,因此不需要特別考慮增值稅的調(diào)整。這些差異在實際操作中需要特別注意,以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。
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檢測費和訂購系統(tǒng)的都掛銷售費用?二級科目都掛其他費用可以么
東老師
??|
提問時間:06/04 14:15
#CPA#
你好,你這個是用在什么地方的呢?
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納稅單位無租使用其他單位房產(chǎn)的 應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅是什么意思?
bamboo老師
??|
提問時間:06/03 22:06
#CPA#
您好 比如 我把房產(chǎn)無償給您使用 那這個房產(chǎn)稅就您來繳納 這樣可以理解么
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聯(lián)營企業(yè)與合營企業(yè)是不形成控股合并還是非同一控制下長期股權(quán)投資呢?
樸老師
??|
提問時間:06/03 06:46
#CPA#
聯(lián)營企業(yè)與合營企業(yè)涉及的是共同控制或重大影響,而不形成控股合并。 非同一控制下的長期股權(quán)投資可能涉及對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的投資,但不一定形成控股合并。 會計處理上,聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資通常使用權(quán)益法,而非同一控制下的長期股權(quán)投資可能有其他會計處理方法。
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計算租賃負債不是要去掉租賃激勵一萬,答案里為啥不去掉那1萬
甜椒老師
??|
提問時間:06/05 16:41
#CPA#
下面這些影響使用權(quán)資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量。該成本包括: (一)租賃負債的初始計量金額; (二)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額,存在租賃激勵的,扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額; (三)承租人發(fā)生的初始直接費用; (四)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的,適用《企業(yè)會計準則第1號——存貨》。 承租人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》對本條第(四)項所述成本進行確認和計量。 租賃激勵,是指出租人為達成租賃向承租人提供的優(yōu)惠,包括出租人向承租人支付的與租賃有關(guān)的款項、出租人為承租人償付或承擔(dān)的成本等。 初始直接費用,是指為達成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃,則不會發(fā)生的成本。
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本題80萬為什么記主營業(yè)務(wù)成本
廖君老師
??|
提問時間:06/05 17:37
#CPA#
您好,提問要有具體的問題哦,看不到題不知道會不會做呀
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第一問1491怎么算出來的
王曉曉老師
??|
提問時間:06/04 11:37
#CPA#
你好,稍等看下題先
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個體工商戶經(jīng)營繳納所得稅稅率是多少
鄒老師
??|
提問時間:06/03 15:20
#CPA#
你好,個體工商戶,生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的稅率,請看圖片
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這里為啥用4%折,而不是有效期利息率
CC橙老師
??|
提問時間:06/04 07:34
#CPA#
你好,因為是每半年折一次,半年利率要用年利率/2
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第二問 是對應(yīng)的是哪個知識點 沒有找到這個
小愛老師
??|
提問時間:06/04 11:23
#CPA#
您好,在第十七章 , 其他特殊項目的審計 第二節(jié)? 關(guān)聯(lián)方的審計
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老師我想問一下,無形資產(chǎn)驗收完成了,半年才錄入卡片,無形資產(chǎn)應(yīng)該在驗收單月錄入卡片,這個有什么法規(guī)的么
家權(quán)老師
??|
提問時間:06/03 08:57
#CPA#
會計制度規(guī)定,購入當(dāng)月或者投入使用當(dāng)月做無形資產(chǎn)
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CPA稅法,第五章,個稅稅率表需要記住嗎?為做題中發(fā)現(xiàn)選擇題中多次出現(xiàn)并且不給稅率。 謝謝老師
稅法老師
??|
提問時間:02/14 06:24
#CPA#
五級和七級稅率表不需要記憶,考試會給。20%這個稅率不告訴,需要記??; 平時練習(xí)可以自己找稅率,所以題目中沒有給,或者在輔導(dǎo)書的最后附有稅率表,您可以看一下。
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分公司的稅由誰承擔(dān)呢,既然分公司不能獨立核算
宋生老師
??|
提問時間:06/05 17:22
#CPA#
你好,這個是總公司。
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老師,發(fā)票未開但貨物已經(jīng)發(fā)給對方,驗收款收到了,怎么做會計分錄
東老師
??|
提問時間:06/03 15:00
#CPA#
借,銀行存款,貸,預(yù)收賬款。
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