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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

（4）應該怎么做呀可以詳細講解么
陽丹老師 ??| 提問時間：06/04 22:45

#CPA#

同學，可以看下老師的步驟，有不懂的再提問。

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特別風險，為什么還有控制測試和實質性分析程序？特別風險不是需要有細節(jié)測試嗎？
apple老師 ??| 提問時間：06/09 10:22

#CPA#

同學你好！這個題目是這樣理解的： 1）假如不進行控制測試時，必須有細節(jié)測試 2）不能單獨實施實質性分析程序 3）如果不打算實施細節(jié)測試時，那就必須是控制測試和實質性分析程序。

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2和3問是因為往來會計加入后負責審計固定資產之間沒有聯(lián)系而財務總監(jiān)加入后審計往來項目有聯(lián)系所以第3個是違反的第4問題目是不是錯了應該是23年2月5號不是24年2月5日
軟軟老師 ??| 提問時間：06/03 17:57

#CPA#

童鞋你好題目沒有錯因為審計的是2023年 23年他還在公司擔任財務總監(jiān)

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風險調整法，算出來的稅前債務成本是票面利率嗎
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/08 22:50

#CPA#

你好，同學，請稍等，稍后發(fā)你。

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老師，產品成本計算中采用逐步綜合結轉分布法，第一步驟的完工半成品轉入到第二步驟的半成品成本，除以分配率此時分母的完工產品數(shù)量是第一步驟的產成品，還是第二步驟的產成品呢？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/08 18:16

#CPA#

您好，這個的話是第二步驟的產成品的這個是

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變相相關流量，這個是什么意思呢？計算的是什么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

你好！這個你在哪兒看到的。會計上和稅法上沒有看到過

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拍照的16題，這個可變對價1000，為什么不分攤給B呢？這里不理解，哪位老師給解釋一下
小愛老師 ??| 提問時間：06/09 06:53

#CPA#

您好，確認收入是未來發(fā)生轉回的可能性極低時，B是未來銷售額的3%，如果按1000萬確認收入，未來的不確定很大，不滿足收入確認的條件，因此B要在金額確定時確認收入

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私車公用模式，企業(yè)沒有購汽車，用于企業(yè)日常經營（外出談業(yè)務，員工出差等），使用員工私人車輛，與車輛所有權有關的固定費用，如車船稅、保險費、車輛購置稅和折舊費等，為什么無法在企業(yè)所得稅稅前扣除，依據什么法律
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/04 22:34

#CPA#

你好，這個車是個人的，不能直接把費用記公司。你們可以簽個租車協(xié)議，這樣就可以了

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乙是母公司，A公司是從集團外部買來的，，長投初始成本我覺得應該是按圖2個那個公式，答案是用9000沒有用公允價值，我沒有理解
CC橙老師 ??| 提問時間：06/04 15:05

#CPA#

你好，這個題屬于同一控制下的合并，不用圖2公式

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請老師分別回答標黃的部分，四個問題
敏敏老師. ??| 提問時間：06/05 15:48

#CPA#

問題14：關于有限責任公司減資的表述，C選項“股東無權要求公司清償債務或者提供相應的擔保”是錯誤的。實際上，在公司減資過程中，股東并沒有直接要求公司清償債務或提供擔保的權利。但是，當公司減資時，公司需要確保債權人的權益不受損害。如果減資導致公司不能清償債務，債權人可以要求公司提供擔?；蛱崆扒鍍攤鶆铡Ｒ虼?，C選項的表述不準確，因為它錯誤地指出了股東有這個權利。問題15：關于乙作為合伙企業(yè)的合伙人成立另一家與合伙企業(yè)競爭的公司并使用甲的身份信息登記股權的情況，C選項“丁可要求乙對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚r償責任”是正確的。乙作為公司的股東，如果未繳足出資款，他對公司的債務在其未繳足出資的范圍內承擔補充賠償責任。這里并未特指僅對10萬元承擔責任，而是指在其未繳足出資的范圍內對公司債務承擔補充賠償責任。問題3：對于第三題，C選項的表述是：“針對10萬元空調款，如甲以自己的名義簽訂合同，丙公司成立后，由甲、丙公司承擔連帶清償責任”。這里的表述有誤。如果甲以自己的名義簽訂合同，那么合同責任應由甲承擔。丙公司成立后，如果公司認可該合同并實際享受了合同利益，公司可能會成為合同的繼受方，但此時的責任主體仍是甲，而不是甲和丙公司連帶承擔。 D選項的表述是：“針對戊的損害賠償責任，如因甲執(zhí)意安排工人將空調外機安裝在不合格的位置導致空調外機掉落，丙公司或者無過錯的乙承擔責任后，可以向有過錯的甲追償”。這個表述是正確的。在公司成立的情況下，如果甲的行為導致公司對外承擔損害賠償責任，并且甲有過錯，那么公司承擔責任后有權向甲追償。對于無過錯的乙，他的責任以出資額為限，如果其出資額足以覆蓋公司的損失，那么乙無需再承擔其他責任。問題7：對于第七題，D選項“甲、丙、丁均主張行使優(yōu)先購買權的，應按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權”的表述在某些情況下是正確的，但并非在所有情況下都適用。根據《公司法》的規(guī)定，如果公司章程沒有特殊規(guī)定，股東在行使優(yōu)先購買權時，通?？梢詤f(xié)商確定購買比例；協(xié)商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權。因此，D選項的表述在缺少“協(xié)商不成”的前提條件下，略顯不完整，但在沒有其他上下文信息的情況下，通常會被視為正確。然而，嚴格來說，如果公司章程沒有特殊規(guī)定且股東間無法協(xié)商，那么才需要按照出資比例行使優(yōu)先購買權。

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老師，我想問下，年度黨建經費預算入什么科目
暖暖老師 ??| 提問時間：02/23 11:28

#CPA#

行政事業(yè)單位的黨建經費計入事業(yè)支出科目核算，事業(yè)支出增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。行政事業(yè)單位的黨建經費賬務處理是，借：事業(yè)支出—黨建經費，貸：銀行存款等科目。

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@賈蘋果老師其他老師勿接否則差評抵押債券和信用債券那個風險大利率高
apple老師 ??| 提問時間：06/04 11:38

#CPA#

同學你好，我給你解答，請稍等

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沖模單 4-11 老師，圖片中紅色標出的第1 項，第7項，第8項中的支付研發(fā)開發(fā)費用5000，分別屬于什么活動的現(xiàn)金流？答案解析里關于經營活動，投資活動，籌資活動里沒有這幾項，那么屬于什么活動的流入或流出呢？
注會會計老師 ??| 提問時間：02/20 17:09

#CPA#

1.投資活動；7.籌資活動；8.投資活動；您可以把解析發(fā)給老師，老師具體看看

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如果沒有善意取得，既沒有支付價款也沒有取得所有權，這種情況怎么賠償?shù)谌耍?/a>
麗媛老師 ??| 提問時間：06/05 16:40

#CPA#

你好，同學，第三人與債務人惡意串通轉移債務人財產明顯具有惡意逃債、規(guī)避執(zhí)行的性質，損害債權的實現(xiàn)，轉移財產相關合同符合合同無效的法定要件。在合同無效所涉及財產無法返還的情況下，僅根據合同法相關規(guī)定，不足以有效保護債權人的合法權益。此時，由于依法成立并生效的債權屬于債權人合法的財產權益，故可依據侵權責任法第二條認定第三人的行為構成侵權，并依據侵權責任法第八條之規(guī)定判令第三人在被轉移財產的價值范圍內，對債權人未受償?shù)膫鶛喑袚B帶賠償責任。

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戰(zhàn)略：怎么理解規(guī)模經濟呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 07:01

#CPA#

您好，就是用多的數(shù)量去分攤固定不變的固定成本規(guī)模經濟是指企業(yè)在提高產量水平時所體驗到的成本優(yōu)勢。由于單位固定成本與生產數(shù)量之間的反比關系，產生了這種優(yōu)勢。產量越大，單位固定成本越低。規(guī)模經濟還會導致平均可變成本（平均非固定成本）隨著產出的增加而下降。這是由于生產規(guī)模增加而帶來的運營效率和協(xié)同效應。

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7.下列關于使用銷售百分比法進行財務預測的說法中，不正確的有( )。 A.確定銷售百分比時，假設企業(yè)各項資產和負債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比 B.預測的融資總需求等于預計資產總額減基期資產總額 C.可動用的金融資產等于預計金融資產減基期金融資產 D.預測留存收益增加額時，可以假設計劃營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務增加的利息，以解決數(shù)據循環(huán)問題
沈潔老師 ??| 提問時間：06/04 18:06

#CPA#

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

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請問更新年限第1年中框紅的答案，跟更新年限第2年為什么不一致？
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/08 21:19

#CPA#

你好，同學，更新年限第1年中也折現(xiàn)了1年，與第2年一樣。

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風險調整法，算出來的稅前債務資本成本是8.16個，但是半年一付息，那么他的票面利率是多少
雪兒老師 ??| 提問時間：06/08 22:52

#CPA#

（1+0.816開方）-1等于0.04 因為是半年一付0.04*2=0.08 票面是0.08

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請老師幫忙回答一下圖片上的問題。
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:34

#CPA#

你好！在計算限制性股票稀釋每股收益時，確實假設了這些股票在期初或者晚于期初的授予日已經可以行權。這里的關鍵在于，為何行權價格會等于行權價格加上資產負債表日尚未獲取的職工服務公允價值，而不是期初尚未獲取的職工服務公允價值。下面深入分析這一問題： 1. **限制性股票的定義和類型** - **定義**：限制性股票是一種股權激勵工具，職工需滿足一定條件后方可獲得這些股票的完全所有權Θic-1Θ。 - **類型**：主要分為兩類，第一類是轉讓等部分權利受到限制的股票，第二類是在滿足獲益條件后分次獲得并登記的股票Θic-1Θ。 2. **會計準則對限制性股票的處理** - **股份支付準則**：《企業(yè)會計準則解釋第7號》規(guī)定，限制性股票按股份支付處理，其公允價值包括期權的內在價值和時間價值Θic-1Θ。 - **每股收益準則**：《企業(yè)會計準則第34號——每股收益》要求，計算稀釋每股收益時，應考慮限制性股票的稀釋性Θic-2Θ。 3. **行權價格的確定** - **服務期限條件**：如果解鎖條件僅為服務期限，則假設限制性股票已于當期期初全部解鎖，行權價格為限制性股票的發(fā)行價格加上根據《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》計算的職工服務公允價值Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件**：如果解鎖條件包含業(yè)績條件，則假設資產負債表日即為解鎖日，并根據當日的業(yè)績情況判斷是否滿足解鎖條件Θic-1Θ。 4. **行權價格的調整原因** - **公允價值的變動**：職工服務的公允價值可能隨著時間推移而發(fā)生變化，資產負債表日的公允價值更能反映當前的實際情況Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件的考量**：如果存在業(yè)績條件，只有在資產負債表日才能確定是否滿足這些條件，從而影響行權價格的確定Θic-1Θ。 5. **稀釋每股收益的計算** - **分子的調整**：在計算稀釋每股收益時，如果存在現(xiàn)金股利或凈利潤分配給預計未來可解鎖的限制性股票持有者，應在分子中加回這部分金額Θic-3Θ。 - **分母的調整**：分母應考慮限制性股票的影響，即假設這些股票已經解鎖并轉換為普通股Θic-3Θ。 6. **稀釋性的考量** - **稀釋性的判斷**：如果限制性股票的行權價格低于當期普通股的平均市場價格，則認為具有稀釋性Θic-4Θ。 - **稀釋每股收益的計算公式**：稀釋每股收益=當期凈利潤÷（普通股加權平均數(shù)+調整增加的普通股加權平均數(shù)）Θic-5Θ。此外，在深入了解了上述關鍵點后，還可以進一步探討以下相關的實踐操作和注意事項： - 當公司實施限制性股票激勵計劃時，應明確告知職工關于限制性股票的相關規(guī)定，包括解鎖條件、行權價格的計算方法以及可能對公司財務指標產生的影響。 - 在制定股權激勵計劃時，公司應考慮到限制性股票可能對財務報表產生的影響，合理設計激勵計劃的結構，以平衡激勵效果和財務穩(wěn)健性。 - 公司在計算稀釋每股收益時，應確保采用正確的會計準則和計算公式，避免因計算錯誤而導致財務報告失真。綜上所述，可以看到，行權價格的確定并非簡單地以期初的公允價值為基礎，而是需要考慮資產負債表日的職工服務公允價值，這是因為職工服務的價值可能隨著時間而變化，且只有在資產負債表日才能準確評估是否滿足解鎖條件。這種計算方法更能反映限制性股票的真實經濟實質，確保了財務報告的準確性和公平性。

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問題：那我可以得出最終結論嗎？主合同無效，從合同（擔保合同）必然無效。主合同的解除，并不會導致從合同自然解除
耿老師 ??| 提問時間：06/05 17:25

#CPA#

你好！您提到的內容涉及合同法中的一些基本原則。在大多數(shù)法律體系中，主合同（也稱為原合同）和從合同（如擔保合同）之間存在依賴關系。以下是對這兩個陳述的分析和結論： 1. 主合同無效，從合同（擔保合同）必然無效： - 通常情況下，如果主合同被認定為無效，那么依賴于主合同存在的從合同也會隨之無效。這是因為從合同的存在是為了保障主合同的履行，如果主合同本身就沒有法律效力，那么從合同也就失去了其存在的基礎。 - 但是，也有一些特殊情況或法律規(guī)定可能會允許從合同在主合同無效的情況下仍然保持一定的效力，這取決于具體的法律體系和案件的具體情況。 2. 主合同的解除，并不會導致從合同自然解除： - 主合同的解除意味著合同雙方同意終止合同或者由于某種原因合同無法繼續(xù)履行。但是，這并不一定意味著從合同（如擔保合同）也會隨之解除。 - 擔保合同的解除通常需要滿足特定的條件，例如擔保人履行了擔保義務或者得到了債權人的解除同意等。主合同的解除可能會影響擔保合同的履行，但不一定直接導致?lián)：贤慕獬?綜上所述，雖然主合同的無效通常會導致從合同的無效，但主合同的解除并不一定會直接導致從合同的解除。這些原則在具體應用時可能會受到法律條文、合同條款和具體案情的影響。因此，在處理實際問題時，建議咨詢法律專業(yè)人士以獲得針對具體情況的法律意見。

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抽逃出資的連帶責任人這兩處講的是同一個事情吧？股東抽逃出資的責任但是第一張講的是董監(jiān)高，第二張沒有監(jiān)事，多了其他股東和實際控制人。
小漁老師 ??| 提問時間：06/05 16:38

#CPA#

同學，你好，講的是同一個事情，只是表述不一樣，第二個表述更具體，實際就是想表達協(xié)助其抽逃的高層都需要承擔連帶責任

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牟取不正當利益是違法犯罪行為這句話正確嗎老師
法律老師 ??| 提問時間：02/27 10:56

#CPA#

不對。因為只有在情節(jié)很嚴重的情況下，才會是違反犯罪行為，而只是情節(jié)輕微的牟取不正常的利益的行為并不是違反犯罪行為

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加計扣除是滿6個月算一年？那這個為什么沒算？
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 21:19

#CPA#

您好，超過1年是加計的前提條件計算扣除項目時每年是指按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年;超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。未滿12個月，即自始未超過一年，即使超過6個月的，仍不能加計扣除。

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問題：對于疑問1：也就是說周某是因為此前的持股比例為47%，而此后又在47%的基礎上一次性增持到了52%，增持規(guī)模超過了2%的爬行約束，從而觸發(fā)的是“強制要約收購”而不是“強制全面要約收購”對嗎？周某也可以不發(fā)起全面要約，而僅發(fā)起部分要約？對于疑問2： “因上市公司按照股東會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%” 這個條款中的描述是“向特定股東回購股份而減少股本”，為什么老師您說是面向所有股東而非特定股東呢？如果是面向所有股東回購的話，若是等比例回購則所有股東的股份應該維持不變，不可能因此超過30%啊？還是不太明白為什么本題中周某的情形不符合本條免于發(fā)出要約的條款。
樸老師 ??| 提問時間：06/08 17:10

#CPA#

對于疑問1：理解基本正確，但有一點需要澄清。周某從47%的持股比例一次性增持到52%，這確實超過了“爬行約束”（通常是指上市公司股東在持股比例達到一定水平后，每次增持股份的比例上限），從而可能觸發(fā)“強制要約收購”。但“強制要約收購”和“強制全面要約收購”是兩個不同的概念。 “強制要約收購”通常是指在特定情況下，收購方需要向被收購方的所有股東發(fā)出收購要約。而“強制全面要約收購”則通常意味著收購方需要收購目標公司的全部股份。在某些國家和地區(qū)，超過一定持股比例后進行的收購可能會被視為全面要約收購，但并非所有超過爬行約束的增持都會觸發(fā)全面要約收購。具體到周某的情況，如果他觸發(fā)了“強制要約收購”，他確實需要向所有股東發(fā)出收購要約，但具體是部分要約還是全面要約，需要依據當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和監(jiān)管要求來確定。如果他選擇部分要約，他只需要收購一定比例的股份即可。對于疑問2：關于這個條款的理解，你提出的問題很有見地。這個條款描述的是“因上市公司按照股東會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本”，這里的“特定股東”指的是被回購股份的原始持有人，而不是指回購行為是面向所有股東還是特定股東。在實際操作中，上市公司確實可能選擇向某些特定股東回購股份，而不是面向所有股東進行回購。這種回購行為可能會導致某些股東（如被回購的特定股東）的持股比例下降，而其他股東的持股比例相對上升。如果因為這樣的回購行為，使得某個投資者（如周某）在該公司中擁有權益的股份超過了該公司已發(fā)行股份的30%，那么他可能需要發(fā)出收購要約。然而，在本題中，周某的情形并不符合這個免于發(fā)出要約的條款，因為該條款描述的是上市公司回購股份導致其他投資者持股比例超過30%的情況，而周某是通過自身增持行為導致的持股比例超過30%，而非上市公司回購股份所致。因此，他不能依據這個條款來免于發(fā)出收購要約。

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（4）調整抵消分錄的年末未分配利潤為什么是17100啊
cindy趙老師 ??| 提問時間：06/08 16:26

#CPA#

您好，是要按照丙公司凈資產公允價值持續(xù)計量后的未分配利潤。合并時有8000的評估增值，要抵消對留存收益的影響。

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8.某企業(yè)外部融資占銷售增長的百分比為5%,若上年營業(yè)收入為1000萬元，預計營業(yè)收入增加200萬元，則相應外部應追加的融資額為( )萬元。 A.50 B.10 C.40 D.60
麗媛老師 ??| 提問時間：06/04 18:43

#CPA#

你好同學正在解答請稍等

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第五小題，答案給的是恰當，請問產品熱銷不影響商譽的減值測試嗎？這個不是屬于會計估計，應該要實施風險評估程序和進一步審計程序吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

您好，這個是需要實施風險評估程序和進一步審計程序的

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@瀟灑老師就是債務人的銷項不等于債權人的進項嗎不是一一對應？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/24 08:15

#CPA#

這里有個小問題。轉讓金融資產是不能開專票的，所以對于原債權人取得金融資產不能抵扣進項稅。所以二者不匹配

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老師好，圖片里的匡算方法，公式是什么呀，B和P是什么意思呀？
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/04 15:21

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師，之前是估計會兌換9500但是后面估計會兌換9700，那計提的合同負債不用調整嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 13:42

#CPA#

您好，這個兌換率的改變，不需要調整合同負債

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