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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

符合資本化條件的資產是什么情況都已經是資產了，怎么還符合資本化？
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 14:00

#CPA#

同學，你好符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產、存貨、建造合同成本和無形資產 (符合資本化條件的開發(fā)支出)等資產。

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審計報告中有哪些需要注意的事項段呀？
冉老師 ??| 提問時間：05/19 16:08

#CPA#

你好，同學年度審計報告有哪些注意事項子標題宜反映認定并包含動詞對財務報表相關披露的索引要完整。確定為關鍵審計事項的原因要充分事項描述避免無用信息審計應對程序之前建議加提示性語句審計應對程序的順序

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請問第一題A哪錯了，第二題D負債的那句話可以解釋一下嗎有點不理解定義
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/20 19:10

#CPA#

A 負債的計稅基礎是賬面價值減去未來發(fā)生時可以扣除的金額。這類支出不允許稅前扣除所以計稅基礎和賬面價值是一樣的。

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老師好，這個地方為什么是根號下0.25 ，6個月即半年0.5年，根號下應該是0.5才對吧
聶小芹老師 ??| 提問時間：06/11 12:44

#CPA#

你好，股票上行乘數(shù)計算公式是根號下1/2的，所以是0.5/2=0.25

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下列關于質押的表述中，正確的有()。 A.以動產出質，當事人約定出質人代質權人占有質物的，不影響質權的效力 B.以依法可以轉讓的股份、股票出質的，質權的效力及于股份、股票的法定孳息 C.質權人在債務履行期屆滿前，與出質人約定債務人不履行到期債務時質押財產歸債權人所有的，該約定無效，質權人只能就質押財產優(yōu)先受償 D.質押期間，質押財產毀損、滅失的，質權人應當承擔賠償責任問題：C選項，錯在哪里？
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：05/26 17:24

#CPA#

您好！民法第四百二十八條：質權人在債務履行期限屆滿前，與出質人約定債務人不履行到期債務時質押財產歸債權人所有的，只能依法就質押財產優(yōu)先受償。 C選項并沒有錯誤

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老師，母牛被留置，產下的牛仔所有權歸誰？留置權人有權收取留置物產生的孳息對嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/28 13:51

#CPA#

您好，產下的牛仔所有權歸主人所有，留置權人有權收取留置物產生的孳息

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老師，請問這個題該咋答啊
軟軟老師 ??| 提問時間：05/28 18:23

#CPA#

問題（1）出租房屋得增值稅=100/（1+5%）*5%=4.76（萬元）銷售石灰粉銷項稅額=200*13%=26（萬元）問題（2）銷售辦公樓得增值稅=（300-200）/（1+5%）*5%=4.76（萬元）問題（3）進項稅額=17500*13%+500*9%=2320（萬元）問題（4）電的銷項稅額=20000*13%=2600（萬元）應當繳納的增值稅=2600-2320+4.76+26+4.76=315.52）萬元

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這個題不太理解，括號里為什么還要減200？
apple老師 ??| 提問時間：05/30 15:54

#CPA#

同學你好，長期資產從財務報表上，取數(shù)時，它實際上是凈值，所以，你的括號里數(shù)據(jù)，正常的寫法，應該是 =【2200-200】-【2000-0】

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老師好，這個表格里的現(xiàn)金凈流量是指營業(yè)現(xiàn)金凈流量還是實體現(xiàn)金流量？
小小霞老師 ??| 提問時間：05/19 16:22

#CPA#

你好，這里是營業(yè)現(xiàn)金凈流量

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按照我國的政策，發(fā)放股票股利會影響資本公積嗎
小菲老師 ??| 提問時間：05/20 14:22

#CPA#

同學，你好我國發(fā)放股票股利不影響資本公積

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這個公式的推導過程不太懂
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 11:25

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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一般借款為什么不考慮閑置資金收益。
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 05:36

#CPA#

您好，一般借款是沒有指定具體用途的專門借款閑置資金投資收益,在資本化期間沖減資本化利息,費用化期間沖減費用化利息,這是由專門借款是有特點用途的性質決定的。而一般借款是沒有指定具體用途的,其并不一定就只用于這項工程,因此不能從該項工程占用了多少一般借款來判斷一般借款有多少是被閑置的,那么在計算資本化利息時是不需要考慮一般借款產生的閑置資金的收益的。如果企業(yè)存在將閑置的一般借款用于投資,取得的投資可以沖減財務費用,

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老師，股本貸方表示增加還是減少
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/12 15:16

#CPA#

您好，貸方增加。股本屬于所有者權益類,它是股份有限責任公司投資的資本,計入貸方表示實際收到的,其他的投資計入實收資本

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老師，當財務報表中列報對應數(shù)據(jù)時，在哪些情況下審計意見需要提及對應數(shù)據(jù)？
文文老師 ??| 提問時間：06/11 11:08

#CPA#

當財務報表中列報對應數(shù)據(jù)時，審計意見需要在特定情況下提及對應數(shù)據(jù)。在審計實踐中，注冊會計師通常面對的挑戰(zhàn)之一是在何種情形下需要特別提及對應數(shù)據(jù)。這主要是因為審計意見是針對包括對應數(shù)據(jù)的本期財務報表整體的，但在某些特殊情況下，明確提及對應數(shù)據(jù)變得必要，以保障財務報告的真實性和透明度。首先，從審計準則的角度理解，審計意見的主要目的是對財務報表的整體真實性和公允性發(fā)表意見。通常情況下，審計意見并不需要單獨提及每一個具體的數(shù)據(jù)點，而是對整個財務報表的表達一個綜合觀點。然而，存在一些特殊情形，如上期導致非無保留意見的事項仍未解決，或上期財務報表存在重大錯報等，這些情況可能會影響到報表用戶對企業(yè)財務狀況的判斷，因此需要特別說明。其次，關于具體應提及對應數(shù)據(jù)的情形，首先是如果上一會計期間的財務報表中存在的某些問題在當期仍然沒有得到解決，尤其是那些影響重大的事項。例如，如果上一期間因某些不確定性因素導致了非無保留意見，而這些問題在報告期間仍然存在，則注冊會計師需要在審計報告中明確指出這些未解決的問題，并說明其對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響。這種做法有助于讀者更準確地理解和評估企業(yè)的財務狀況及風險。再次，如果前任注冊會計師對上期財務報表進行了審計并發(fā)布了非標準審計意見，當前注冊會計師在報告中也需要提及前任注冊會計師的審計意見及其影響。這種情況下的透明度可以增強報表使用者對信息的信任度，同時也展示了現(xiàn)任注冊會計師對職業(yè)責任的尊重和承擔。最后，對于上期財務報表未經審計的情況，雖然這種情況在實務中較為少見，但如果發(fā)生，則需要在審計報告中明確指出。這種披露是為了提醒報表使用者，由于缺乏前期的審計驗證，可能對比較分析的結果帶來限制

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問題：股份有限公司發(fā)起人不能足額繳納股款前面講一種不是寫到了“發(fā)起人應當在公司成立前全額繳納股款”嗎，為什么這個地方還會出現(xiàn)“股份有限公司發(fā)起人不能足額按其認購股份繳納股款”的問題呢？
小碧老師 ??| 提問時間：05/23 15:18

#CPA#

你好同學！這里是指“股分有限公司未按期足額繳納股款”，強調的是按期，因為股份有限公司發(fā)起設立是有時間規(guī)定的，如果不能按期足額繳納股款，則可能導致公司不能成立，那么就得賠償之前已經繳款人的損失。

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第一問的公式為什么要加5.3293%第二問整個公式不太懂，尤其是最后面為什么是÷1+ K S的四次方
李愛老師 ??| 提問時間：05/19 19:23

#CPA#

您好，股利增長模型：基本模型，假定收益（股利）以固定的年增長率遞增，則股權資本成本的計算公式為： rS=D1/P0+g

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A公司于20X8年10月15日從銀行購入計10000美元; 當日銀行的買入價為$1=￥6.5; 當日銀行的賣出價為$1=￥6.7; 當日銀行外匯牌價的中間價為$1=￥6.6; A公司所選擇的記賬本位幣為人民幣。（1）分別站在銀行和公司角度，編制會計分錄。（2）假如A公司是賣出10 000美元，分別站在銀行和公司角度編制會計分錄。（3）列式具體的計算過程
樸老師 ??| 提問時間：05/29 16:28

#CPA#

借：銀行存款（人民幣） 670,000（10,000 * 6.7，銀行賣出價）貸：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目）借：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目，按中間價或成本價入賬）貸：銀行存款（人民幣） 670,000（按銀行賣出價支付）（2）借：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目）貸：銀行存款（人民幣） 650,000（10,000 * 6.5，銀行買入價）借：銀行存款（人民幣） 650,000（按銀行買入價收入）貸：外匯存款（美元） 10,000（或相應外匯存款科目，按賬面價值轉出）（若存在匯率差異，可能還需要調整匯兌損益）（3）列式具體的計算過程對于A公司購入美元：人民幣金額 = 美元金額 * 銀行的賣出價 = 10,000 * 6.7 = 670,000 人民幣對于A公司賣出美元：人民幣金額 = 美元金額 * 銀行的買入價 = 10,000 * 6.5 = 650,000 人民幣

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出售百分之十，直接用長期股權投資乘以百分之十就行。為什么還要÷百分之四十*百分之十
家權老師 ??| 提問時間：06/04 14:26

#CPA#

說明他投資的長期股權投資占被投資公司的40%，現(xiàn)在只轉股被投資公司的10%

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每股現(xiàn)金流量增長率是什么意思呀，對于一個企業(yè)有什么影響，22年–20，23年為–66，說明23年這個企業(yè)發(fā)展是變好還是變差呀？
廖君老師 ??| 提問時間：05/19 12:21

#CPA#

您好，每一筆現(xiàn)金存量扣除經營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量若是負數(shù)說明企業(yè)在經營、投資、籌資中遇到資金困難的局面，因此對于對企業(yè)來講屬于不利的情況變差了

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法定抵銷不具有溯及既往的效力是什么意思
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 10:41

#CPA#

你好！法定抵銷不具有溯及既往的效力這句話的意思是，法定抵銷只能對當前和未來的債務關系產生影響，不能改變或影響過去已經完成的債務關系。換句話說，一旦債務關系已經確定并履行完畢，即使后來發(fā)現(xiàn)存在可以抵銷的債務，也不能追溯到過去，重新進行抵銷。

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請幫我解答圖片中的問題要詳細的解題過程，謝謝
暖暖老師 ??| 提問時間：05/19 19:13

#CPA#

加權平均資本成本是（7.5%*500000+8.5%*1000000+10.5%*1500000+2000000*11%）/4000000*100%=12.5%

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7、某企業(yè)2023年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1 000萬元，持有300天時以1 055萬元的價格將該國債轉讓。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，假設不考慮其他相關稅費，則該企業(yè)該筆交易的應納稅所得額為（）萬元。 5 13.9 50 55 BA 國債利息收入=國債金額×（適用年利息率÷365）×持有天數(shù)=1 000×5%÷365×300=41.1（萬元），國債利息收入免稅。企業(yè)到期前轉讓國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照規(guī)定計算的國債利息收入以及交易過程中相關稅費后的余額，為企業(yè)轉讓國債收益（損失），該企業(yè)該筆交易的應納稅所得額=1 055-41.1-1 000=13.9（萬元）。是不是到期后也是這個計算公式
樸老師 ??| 提問時間：05/30 14:13

#CPA#

如果國債到期后再進行轉讓，并且轉讓價格高于購買成本和到期利息收入的總和，那么計算應納稅所得額時仍然可以使用類似的公式，但國債利息收入部分將變?yōu)榇_定的到期利息收入。

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（1）資產減值損失12怎么算的
薇老師 ??| 提問時間：05/19 13:11

#CPA#

你好，資產減值損失是按372萬元 - 360萬元計量而產生的差額算的。

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代理報關進口企業(yè)抵扣了海關繳款書，是不是要開票給雙抬頭上的消費使用單位，如果開票，開什么發(fā)票，幾個點
東老師 ??| 提問時間：05/21 15:54

#CPA#

你好，你指的是開什么發(fā)票？

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老師，您好，這個我有一點沒懂，這個集團內部交易事項為啥要除發(fā)生的股權投資外??？那股權投資不屬于集團內部交易事項嗎？
耿老師 ??| 提問時間：05/24 21:31

#CPA#

集團內部交易事項指的是集團公司內部，母公司與其所屬的子公司之間以及各子公司之間發(fā)生的除股權投資以外的各項往來業(yè)務及交易事項Θic-1Θ。股權投資雖然涉及資金往來，但其性質與日常經營中的交易事項有所不同，因此通常不被視為內部交易事項。具體分析如下： 1. **股權投資的性質**： - 股權投資通常指公司之間的資本投資行為，如購買或增資獲取另一家公司的股份。 - 這類投資行為影響的是公司的所有權結構和控制權，而非日常經營活動。 2. **內部交易的目的**： - 內部交易事項主要是為了調節(jié)資源、優(yōu)化配置，提高集團整體的運營效率。 - 股權投資則更多關注于戰(zhàn)略層面的考量，如擴大市場份額、獲取技術或品牌等。 3. **會計處理的差異**： - 內部交易事項在會計處理上通常需要抵消，以反映集團整體的真實經營成果。 - 股權投資則涉及到長期股權投資的核算，包括權益法或合并報表的處理。 4. **稅務考慮**： - 內部交易可能涉及到利潤的內部分配，從而影響稅負。 - 股權投資的稅務處理則更為復雜，涉及到股權轉讓所得或損失的認定。 5. **信息披露的要求**： - 內部交易需要在集團財務報表中進行披露，以便外部利益相關者了解集團內部的經濟活動。 - 股權投資的信息則需要在投資者關系或資本市場相關的披露中體現(xiàn)。 6. **風險管理**： - 內部交易事項的管理旨在減少內部競爭和避免利益沖突，確保集團資源的合理分配。 - 股權投資則需要評估投資風險，制定相應的風險控制措施。 7. **決策層面**： - 內部交易事項通常由集團的財務或運營部門負責管理和決策。 - 股權投資則需要公司高層甚至董事會層級的決策。 8. **監(jiān)管要求**： - 內部交易事項受到的監(jiān)管相對較為寬松，主要依賴于集團內部的管理制度。 - 股權投資則受到證券監(jiān)管機構的嚴格監(jiān)管，需要遵守相關法律法規(guī)。此外，在考慮集團內部交易事項時，還應注意以下幾點： - 確保所有內部交易都符合市場條件，即交易價格應接近市場價格，以避免利潤操縱。 - 保持透明度，確保所有內部交易都能得到適當記錄和報告，以便于監(jiān)督和審計。 - 遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，特別是關于關聯(lián)交易的規(guī)定，以防止法律風險。總的來說，股權投資雖然在集團內部發(fā)生，但由于其性質和目的與日常經營中的內部交易事項不同，因此在會計處理、稅務、風險管理等方面有著不同的考量。集團在進行內部管理時，需要將股權投資與其他內部交易事項區(qū)分開來，以確保集團的財務報告能夠真實、準確地反映集團的經濟活動。

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老師，請教一下。我現(xiàn)在在做雙軟認定，我們的雙軟專項審計報告，財務數(shù)據(jù)是23年的，那么這個專項審計報告上的股東信息是按照23年的來填嗎？因為我們24年2月做了股東變更和注冊資本增加
廖君老師 ??| 提問時間：05/30 17:53

#CPA#

您好，是的，按23年的來填的，因為審計就是23年的

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小企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則有什么區(qū)別？
東老師 ??| 提問時間：05/29 12:29

#CPA#

你好，這個只是個別科目的區(qū)別而已。

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老師好，這個地方為什么是根號下0.25 ，6個月即半年0.5年，根號下應該是0.5才對吧
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/11 11:57

#CPA#

您好！老師正在看題目

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我們稅種核定里沒有消費稅，但是我們銷售的貨物有啤酒白酒，還需要繳納消費稅嗎（開發(fā)票了）
小鎖老師 ??| 提問時間：05/19 17:06

#CPA#

您好，這個是需要的，要

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郭老師，我能不能買一贈一，這樣收入小成本大
郭老師 ??| 提問時間：05/20 13:10

#CPA#

那你發(fā)票怎么開？發(fā)票里面需要開折扣，你們能開了嗎？比如你銷售的A贈送的BA和B分別開出去，然后再分別再開折扣，在一張發(fā)票里面。

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