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2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》預(yù)習(xí):首次公開(kāi)發(fā)行股票條件

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2013/12/31 11:08:41 字體:

2014證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。

  第四章 首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備和推薦核準(zhǔn)程序

  知識(shí)點(diǎn)十三:首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

  2006年5月,中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》。

 ?。ㄒ唬┰谥靼迳鲜泄臼状喂_(kāi)發(fā)行股票的條件

  1.主體資格

 ?。?)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí),可以采取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。

 ?。?)發(fā)行人自股份有限公司成立后,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在三年以上,但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

 ?。?)發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)已辦理完畢,發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。

  (4)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

 ?。?)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化,實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

  (6)發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

  2.獨(dú)立性:

  1)完整業(yè)務(wù)體系、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力

  2)資產(chǎn)完整

  3)人員獨(dú)立

  4)財(cái)務(wù)獨(dú)立:發(fā)行人不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。

  5)機(jī)構(gòu)獨(dú)立

  6)業(yè)務(wù)獨(dú)立

  7)其他不得有嚴(yán)重缺陷

  3.規(guī)范運(yùn)行

  (1)發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度、相關(guān)機(jī)構(gòu)人員能夠依法履行職責(zé)。

 ?。?)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī),知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。

  (3)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格,且不得有下列情形:①被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;②最近36個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰,或者最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé);③因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。

 ?。?)發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行。

  (5)發(fā)行人不得有下列情形:①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài);②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴(yán)重;③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng),但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn);或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作;或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章;④本次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形从忻鞔_結(jié)論意見(jiàn);⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

 ?。?)發(fā)行人的公司章程中已明確對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序,不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。

  (7)發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度,不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或其他方式占用的情形。

  4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì):

 ?。?)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好,資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理,盈利能力較強(qiáng),現(xiàn)金流量正常。

  (2)發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的,并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

  (3)發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在所有重大方面公允反映發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

 ?。?)發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù);在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎;對(duì)相同或相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策,不得隨意變更。

 ?。?)發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允,不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。

  (6)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元,凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù);②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元;③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;④最近一期末無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;⑤最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

 ?。?)發(fā)行人依法納稅,各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

 ?。?)發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn),不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。

 ?。?)發(fā)行人申報(bào)文件中不得有下列情形:故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或其他重要信息;濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì);操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄或相關(guān)憑證。

 ?。?0)發(fā)行人不存在影響持續(xù)盈利能力的情形。

  5.募集資金運(yùn)用。

  注意第一點(diǎn):募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向,原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外,募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

  保險(xiǎn)、銀行等公司在提交首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)前,應(yīng)當(dāng)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提交有關(guān)材料,申請(qǐng)出具監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)。

  注意第六點(diǎn):發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度,募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。

  6.環(huán)保核查。

  (1)申請(qǐng)上市的企業(yè):①排放的主要污染物達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn);②依法領(lǐng)取排污許可證,并達(dá)到排污許可證的要求;③企業(yè)單位主要產(chǎn)品主要污染物排放量達(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平;④工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物安全處置率均達(dá)到100%;⑤新、改、擴(kuò)建項(xiàng)目“環(huán)境影響評(píng)價(jià)”和“三同時(shí)”制度執(zhí)行率達(dá)到100%,并經(jīng)環(huán)保部門驗(yàn)收合格;⑥環(huán)保設(shè)施穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)率達(dá)到95%以上;⑦按規(guī)定繳納排污費(fèi);⑧產(chǎn)品及其生產(chǎn)過(guò)程中不含有或使用國(guó)家法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)中禁用的物質(zhì)以及我國(guó)簽署的國(guó)際公約中禁用的物質(zhì)。

 ?。?)申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè):除符合上述對(duì)申請(qǐng)上市企業(yè)的要求外,還應(yīng)核查以下內(nèi)容:①募集資金投向不造成現(xiàn)實(shí)的和潛在的環(huán)境影響;②募集資金投向有利于改善環(huán)境質(zhì)量;③募集資金投向不屬于國(guó)家明令淘汰落后生產(chǎn)能力、工藝和產(chǎn)品,有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

  (二)在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

  主板和創(chuàng)業(yè)板的比較:

主板
創(chuàng)業(yè)板
依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司
依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司
1)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元;
(2)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元   
最近2年連續(xù)盈利,近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元,且持續(xù)增長(zhǎng);
或者最近1年盈利,且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元,最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元,最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%;
最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損
最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元,且不存在未彌補(bǔ)虧損
發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元
發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元

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