直播課堂

歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；而且要對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在結(jié)賬過(guò)程中要把各種事項(xiàng)核對(duì)清楚，出具準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，避免以后的賬務(wù)調(diào)整。

財(cái)會(huì)工作者

一、資產(chǎn)清查

1.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

2.盤點(diǎn)存貨

3.盤點(diǎn)固定資產(chǎn)

二、賬目核對(duì)

1.核對(duì)銀行賬戶余額

2.核對(duì)員工借款

3.核對(duì)供應(yīng)商與客戶的往來(lái)

三、預(yù)提攤銷的處理

1.沒有取得發(fā)票支出的處理

2.員工沒有及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的處理

3.折舊、攤銷數(shù)據(jù)的核實(shí)

四、檢查各科目余額

1.同一個(gè)客戶在2個(gè)科目分別掛賬

2.科目余額方向時(shí)候與科目相符（比如貨幣資金余額是否在貸方）

3.損益類科目期末是否有余額

4.各科目間邏輯關(guān)系是否正確（比如累計(jì)折舊是否大于固定資產(chǎn)）

五、年底應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的事項(xiàng)

1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

2.提取盈余公積

六、涉稅事項(xiàng)

1.所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的準(zhǔn)備（比如沒有取得發(fā)票事項(xiàng)）

2.所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備查資料