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中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》精選知識點(diǎn):企業(yè)所得稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2021/04/02 11:04:46 字體:

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【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅

1.納稅人:在中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。

【注意】為避免重復(fù)征稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

2.稅率

(1)基本稅率25%

居民企業(yè)

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系

(2)低稅率20%

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

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