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中級經(jīng)濟師《財政稅收》精選知識點:企業(yè)所得稅征收

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2021/04/08 10:25:03 字體:

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【知識點】跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理

1.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)按照稅法規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%由總機構(gòu)分攤繳納(25%就地全額繳入中央國庫或退庫;25%就地辦理繳庫或退庫),50%在各二級分支機構(gòu)間分攤,各二級分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫。

2.跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照上年度二級分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各二級分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例,三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

某二級分支機構(gòu)分攤比例=該二級分支機構(gòu)營業(yè)收入/各二級分支機構(gòu)營業(yè)收入之和×0.35+該二級分支機構(gòu)職工薪酬/各二級分支機構(gòu)職工薪酬之和×0.35+該二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和×0.3

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